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申報(bào)免征增值稅政策時(shí)應(yīng)注意什么?

來(lái)源: 北京稅務(wù) 編輯:蘇米亞 2021/10/17 16:47:34  字體:

【問(wèn)題】

我公司是按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人,二季度轉(zhuǎn)讓一間商鋪,剔除轉(zhuǎn)讓商鋪的銷售額后,季度銷售額在45萬(wàn)元以下,全部開(kāi)具普通發(fā)票,按規(guī)定我公司可以享受免征增值稅政策,請(qǐng)問(wèn),在申報(bào)時(shí)我公司應(yīng)注意什么?

【答案】

為確保小規(guī)模納稅人免征增值稅政策落實(shí)到位,精準(zhǔn)剔除納稅人當(dāng)期銷售不動(dòng)產(chǎn)取得的銷售收入,稅務(wù)機(jī)關(guān)在申報(bào)系統(tǒng)中進(jìn)行了相關(guān)設(shè)置,提醒納稅人準(zhǔn)確填寫取得的不動(dòng)產(chǎn)銷售額。同時(shí),根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問(wèn)題的公告》(2021年第5號(hào))規(guī)定,享受免征增值稅政策的小規(guī)模納稅人,應(yīng)填寫《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》中的“免稅銷售額”相關(guān)欄次。

因此,你公司在申報(bào)過(guò)程中,請(qǐng)注意按照申報(bào)系統(tǒng)的提示,據(jù)實(shí)填報(bào)不動(dòng)產(chǎn)銷售額,系統(tǒng)將自動(dòng)提示是否超過(guò)月銷售額(季度銷售額)及填報(bào)注意事項(xiàng)。同時(shí),如你公司可以享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策,還需要在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》中,填寫“免稅銷售額”相關(guān)欄次信息。

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