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@小型微利企業(yè),普惠性所得稅減免政策請收好

來源: 上海稅務(wù) 編輯:蘇米亞 2020/04/10 17:07:02  字體:

@小型微利企業(yè),2019年,財政部、稅務(wù)總局先后下發(fā)了《關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第2號)等文件,大幅放寬可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)標準、加大優(yōu)惠力度。

下面為你們整理了一份小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策熱點問題解答,一起來看看吧!

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?1.我公司2019年擁有員工150人,全部資產(chǎn)總額4000萬元,年應納稅所得額200萬元。我公司是否符合現(xiàn)行政策規(guī)定的小型微利企業(yè)條件?

答:

根據(jù)財稅〔2019〕13號規(guī)定,享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè),是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

根據(jù)上述規(guī)定,你公司2019年度符合小型微利企業(yè)條件?!?/p>

?2.我公司由于生產(chǎn)需要,從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額變動較大。在判斷是否符合小型微利企業(yè)條件時,“從業(yè)人數(shù)”、“資產(chǎn)總額”應如何計算?

答:

根據(jù)財稅〔2019〕13號規(guī)定:小型微利企業(yè)的從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標,應按企業(yè)全年的季度平均值確定。

具體計算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標。

?3.我公司2019年度的行業(yè)、資產(chǎn)總額和從業(yè)人數(shù)都符合小型微利企業(yè)條件,年應納所得額為200萬元,享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策后,應如何計算應納所得稅額?

答:

@小型微利企業(yè),普惠性所得稅減免政策請收好

?4.我公司是一家按照核定征收方式繳納企業(yè)所得稅的企業(yè),是否能夠享受所得稅減免政策?

答:

@小型微利企業(yè),普惠性所得稅減免政策請收好

?5.2019年預繳企業(yè)所得稅時,如何判斷是否符合小型微利企業(yè)條件?

答:

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2019年第2號規(guī)定,小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實行按季度預繳,企業(yè)預繳企業(yè)所得稅時,小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應納稅所得額指標,暫按當年度截至本期申報所屬期末的情況進行判斷。其中,資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標比照“全年季度平均值”,即“全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4”的計算公式,計算截至本期申報所屬期末的季度平均值;年度應納稅所得額指標暫按截至本期申報所屬期末不超過300萬元的標準判斷。

?6.我公司原不符合小型微利企業(yè)條件,在2019年度中間預繳企業(yè)所得稅時,發(fā)現(xiàn)符合小型微利企業(yè)條件,如何享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策?當年度此前期間因不符合小型微利企業(yè)條件而多預繳的企業(yè)所得稅稅款如何處理?

答:

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2019年第2號規(guī)定,原不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè),在年度中間預繳企業(yè)所得稅時,符合小型微利企業(yè)條件的,應按照截至本期申報所屬期末累計情況計算享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。當年度此前期間因不符合小型微利企業(yè)條件而多預繳的企業(yè)所得稅稅款,可在以后季度應預繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。

?7.我公司符合小型微利企業(yè)條件,準備申報享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。請問該如何辦理?

答:

@小型微利企業(yè),普惠性所得稅減免政策請收好

?8.我公司在預繳時享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,如果年度匯算清繳時發(fā)現(xiàn)超過小型微利企業(yè)標準,應如何進行匯算清繳?

答:

@小型微利企業(yè),普惠性所得稅減免政策請收好

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