新用戶掃碼下載稅控盤技術(shù)服務費全額抵扣分錄怎么做？
稅控盤技術(shù)服務費全額抵扣分錄怎么做？
一、 購買時稅控系統(tǒng)時的會計處理，即先按含稅金額，費用正常計入費用或相關(guān)的資產(chǎn)科目
明確了按價稅合計直接抵減應納增值稅額，且其進項稅不得再進行抵扣，則納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)的會計處理為：
借：固定資產(chǎn)(或管理費用)
貸：銀行存款(或現(xiàn)金)
二、技術(shù)維護費的會計處理
支付時，仍應按原來的會計處理進行核算：
借：管理費用
貸：銀行存款(或現(xiàn)金)
三、月底的會計處理
由于是直接抵減的增值稅應納稅額(含簡易征收辦法的應納稅額)，故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額，則會計分錄為：
借：應增稅金--未交增值稅 或者 借：應交稅費-增值稅-減免稅款
貸：營業(yè)外收入
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