印花稅的會(huì)計(jì)分錄處理！還不趕快收藏起來(lái)備用？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：蘇米亞 2019/07/02 11:35:25　　字體：大小

地稅局開(kāi)了稅收通用完稅憑證，稅種有營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、企業(yè)所得稅，具體該如何作會(huì)計(jì)分錄？是不是得先計(jì)提、再交稅分兩步走？租賃收入下到其他業(yè)務(wù)收入了，稅金是不是的對(duì)應(yīng)下到其他業(yè)務(wù)支出里。印花稅是否還需要先計(jì)提再交稅？具體分錄怎么走？

1、不通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目核算

企業(yè)交納的印花稅如果金額比較小，如果金額小購(gòu)買(mǎi)時(shí)直接減少銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金即可。會(huì)計(jì)分錄:實(shí)際繳納的印花稅：借：管理費(fèi)用（印花稅）。

比如定額貼花的營(yíng)業(yè)賬簿和產(chǎn)權(quán)許可證照等，不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算（關(guān)鍵點(diǎn)）。會(huì)計(jì)分錄:貸：銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金等。

2、通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目核算

實(shí)際工作中，這時(shí)很多企業(yè)就會(huì)先通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”計(jì)提本月的印花稅，很多地方采購(gòu)合同和銷售合同印花稅是根據(jù)實(shí)際采購(gòu)、銷售或購(gòu)銷總額的一定百分比乘以稅率直接計(jì)算繳納的，次月實(shí)際繳納時(shí)再?zèng)_減應(yīng)交稅費(fèi)科目。

比如，依照“購(gòu)銷合同”稅目征收印花稅。當(dāng)然，不同的省份規(guī)定是不一樣，根據(jù)豫地稅發(fā)〔2005〕第43號(hào)文件《河南省印花稅核定征收管理辦法》相關(guān)規(guī)定：

購(gòu)銷業(yè)務(wù)，分別按實(shí)際采購(gòu)、銷售或購(gòu)銷總額70％的比例核定計(jì)稅依據(jù)，所以企業(yè)在實(shí)際計(jì)算繳納印花稅的時(shí)候一定要先查詢當(dāng)?shù)氐南嚓P(guān)規(guī)定。

計(jì)提本月印花稅的會(huì)計(jì)分錄 :

借：管理費(fèi)用——印花稅。貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅。

實(shí)際交納印花稅的會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅。貸：銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金等。

3、繳納以前年度印花稅的處理

按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，應(yīng)做如下分錄：

借：稅金及附加。貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交印花稅。

注：按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，印花稅計(jì)入“稅金及附加”科目，而《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》是計(jì)入“管理費(fèi)用”科目。

溫馨提示：關(guān)于印花稅需要注意的5個(gè)小問(wèn)題

★ 1、印花稅納稅單位的各項(xiàng)應(yīng)稅憑證在書(shū)立、領(lǐng)受時(shí)貼花完稅。同時(shí)須自行設(shè)立印花稅專用登記簿，將合同名稱、簽訂日期、稅率、對(duì)方單位名稱、應(yīng)稅憑證所載計(jì)稅金額、按日、序時(shí)逐筆記載，以便于匯總申報(bào)及稅務(wù)部門(mén)監(jiān)督檢查。

★ 2、印花稅納稅單位應(yīng)認(rèn)真填寫(xiě)印花稅納稅申報(bào)表，在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)。

★ 3、對(duì)實(shí)行印花稅匯總繳納的單位、按規(guī)定報(bào)送印花稅納稅申報(bào)表，對(duì)應(yīng)稅憑證的管理仍執(zhí)行原辦法，可不按日序時(shí)逐筆登記。

★ 4、印花稅納稅申報(bào)工作均由納稅單位的財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)，并指定專人負(fù)責(zé)各項(xiàng)應(yīng)稅憑證的管理、印花稅的貼花完稅工作、按規(guī)定填報(bào)印花稅納稅申報(bào)表。

★ 5、印花稅納稅單位使用印花稅票貼花完稅的，使用繳款書(shū)繳納稅款完稅的，以及在書(shū)立應(yīng)稅憑證時(shí)由監(jiān)督代售單位監(jiān)督貼花完稅的，其憑證完稅情況均應(yīng)進(jìn)行申報(bào)。

動(dòng)態(tài)gif星星分割線

不管是在簽訂購(gòu)銷合同、加工承攬合同，還是印花稅特定的10類經(jīng)濟(jì)合同上都要繳納印花稅，那么何種合同不交印花稅，何種合同要交印花稅？在知道何種合同交印花稅、交稅的稅率情況下，那么如何繳納，怎么進(jìn)行納稅申報(bào)？印花稅核算與申報(bào)實(shí)訓(xùn)營(yíng)，讓你一次性搞定印花稅問(wèn)題，點(diǎn)擊報(bào)名》

上一篇：發(fā)票入賬時(shí)，會(huì)計(jì)們要注意這些事兒！

下一篇：外包在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄怎么做?

實(shí)務(wù)學(xué)習(xí)指南

距4月報(bào)稅結(jié)束還有天
能力測(cè)評(píng)	開(kāi)票報(bào)稅
免費(fèi)問(wèn)答	資訊文章
財(cái)經(jīng)法規(guī)	實(shí)務(wù)課程