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企業(yè)所得稅匯算清繳結束 這些資料需留存?zhèn)洳?/h1>
PART.01 問：我們公司已經完成了企業(yè)所得稅匯算清繳工作，聽說享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠不再需要備案，只需要把資料留存?zhèn)洳榫涂梢粤?，是嗎?/strong>
答：是的，企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳?/span>”的辦理方式。企業(yè)應當根據經營情況以及相關稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項規(guī)定的條件，符合條件的可以按照《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項管理目錄（2017年版）》及其他有關文件的規(guī)定，自行計算減免稅額，并通過填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠。同時，按照規(guī)定歸集和留存相關資料備查。享受集成電路生產企業(yè)、集成電路設計企業(yè)、軟件企業(yè)、國家規(guī)劃布局內的重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)等優(yōu)惠事項的企業(yè)，應當在完成年度匯算清繳后，按照規(guī)定向稅務機關提交資料。
PART.02 問：對于留存?zhèn)洳榈馁Y料有哪些具體要求呢？
答：留存?zhèn)洳橘Y料是指與企業(yè)享受優(yōu)惠事項有關的合同、協議、憑證、證書、文件、賬冊、說明等資料。留存?zhèn)洳橘Y料分為主要留存?zhèn)洳橘Y料和其他留存?zhèn)洳橘Y料兩類。
注意：企業(yè)同時享受多項優(yōu)惠事項或者享受的優(yōu)惠事項按照規(guī)定分項目進行核算的，應當按照優(yōu)惠事項或者項目分別歸集留存?zhèn)洳橘Y料哦~
PART.03 問：留存?zhèn)洳橘Y料要存放多久呢？
答：企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料應從企業(yè)享受優(yōu)惠事項當年的企業(yè)所得稅匯算清繳期結束次日起保留10年。
PART.04 問：除了企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項，還有什么事項也需要留存資料備查嗎？
答：企業(yè)向稅務機關申報扣除資產損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》（A105090），相關資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤Ｆ髽I(yè)應當完整保存資產損失相關資料，保證資料的真實性、合法性。
企業(yè)資產損失相關的證據包括具有法律效力的外部證據和特定事項的企業(yè)內部證據。具有法律效力的外部證據，是指司法機關、行政機關、專業(yè)技術鑒定部門等依法出具的與本企業(yè)資產損失相關的具有法律效力的書面文件。特定事項的企業(yè)內部證據，是指會計核算制度健全、內部控制制度完善的企業(yè)，對各項資產發(fā)生毀損、報廢、盤虧、死亡、變質等內部證明或承擔責任的聲明。
政策依據
1.《國家稅務總局關于發(fā)布修訂后的＜企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法＞的公告》（2018年第23號）
2.《國家稅務總局關于發(fā)布＜企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除管理辦法＞的公告》（2011年第25號）
3.《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅資產損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P事項的公告》（2018年第15號）
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問：我們公司已經完成了企業(yè)所得稅匯算清繳工作，聽說享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠不再需要備案，只需要把資料留存?zhèn)洳榫涂梢粤?，是嗎?/strong>
答：是的，企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳?/span>”的辦理方式。企業(yè)應當根據經營情況以及相關稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項規(guī)定的條件，符合條件的可以按照《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項管理目錄（2017年版）》及其他有關文件的規(guī)定，自行計算減免稅額，并通過填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠。同時，按照規(guī)定歸集和留存相關資料備查。享受集成電路生產企業(yè)、集成電路設計企業(yè)、軟件企業(yè)、國家規(guī)劃布局內的重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)等優(yōu)惠事項的企業(yè)，應當在完成年度匯算清繳后，按照規(guī)定向稅務機關提交資料。
問：對于留存?zhèn)洳榈馁Y料有哪些具體要求呢？
答：留存?zhèn)洳橘Y料是指與企業(yè)享受優(yōu)惠事項有關的合同、協議、憑證、證書、文件、賬冊、說明等資料。留存?zhèn)洳橘Y料分為主要留存?zhèn)洳橘Y料和其他留存?zhèn)洳橘Y料兩類。
注意：企業(yè)同時享受多項優(yōu)惠事項或者享受的優(yōu)惠事項按照規(guī)定分項目進行核算的，應當按照優(yōu)惠事項或者項目分別歸集留存?zhèn)洳橘Y料哦~
問：留存?zhèn)洳橘Y料要存放多久呢？
答：企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料應從企業(yè)享受優(yōu)惠事項當年的企業(yè)所得稅匯算清繳期結束次日起保留10年。
問：除了企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項，還有什么事項也需要留存資料備查嗎？
答：企業(yè)向稅務機關申報扣除資產損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》（A105090），相關資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤Ｆ髽I(yè)應當完整保存資產損失相關資料，保證資料的真實性、合法性。
企業(yè)資產損失相關的證據包括具有法律效力的外部證據和特定事項的企業(yè)內部證據。具有法律效力的外部證據，是指司法機關、行政機關、專業(yè)技術鑒定部門等依法出具的與本企業(yè)資產損失相關的具有法律效力的書面文件。特定事項的企業(yè)內部證據，是指會計核算制度健全、內部控制制度完善的企業(yè)，對各項資產發(fā)生毀損、報廢、盤虧、死亡、變質等內部證明或承擔責任的聲明。
政策依據
1.《國家稅務總局關于發(fā)布修訂后的＜企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法＞的公告》（2018年第23號）
2.《國家稅務總局關于發(fā)布＜企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除管理辦法＞的公告》（2011年第25號）
3.《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅資產損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P事項的公告》（2018年第15號）
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