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匯算清繳補(bǔ)繳稅款的賬務(wù)處理

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯：那個(gè)人 2024/06/16 16:17:51　　字體：大 小

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企業(yè)所得稅匯算清繳已經(jīng)結(jié)束了，所得稅匯算清繳會(huì)涉及到稅款的補(bǔ)繳，我們來看一下補(bǔ)繳稅款的賬務(wù)處理。

企業(yè)應(yīng)該在2023年12月結(jié)賬的時(shí)候預(yù)估這部分應(yīng)補(bǔ)繳的稅額，假設(shè)金額為10,000元，應(yīng)做如下計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄：

借：所得稅費(fèi)用   10,000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)         10,000

在2024年5月做完企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅款時(shí)，做如下會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi) 10,000

貸：銀行存款 10,000

如果2023年未按預(yù)估的金額計(jì)提，2024年5月補(bǔ)繳的稅款按照會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行處理。重要的前期差錯(cuò)通過以前年度損益調(diào)整，不重要的前期差錯(cuò)直接計(jì)入支付當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。

補(bǔ)繳稅款10,000元經(jīng)判斷為不重要的前期差錯(cuò)，直接記入2024年5月的所得稅費(fèi)用：

借：所得稅費(fèi)用  10,000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)        10,000

借：應(yīng)交稅費(fèi)  10,000

貸：銀行存款      10,000

如判斷為重要的前期差錯(cuò)，匯算清繳補(bǔ)繳稅款的會(huì)計(jì)分錄：

借：以前年度損益調(diào)整 10,000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)                  10,000

借：應(yīng)交稅費(fèi)       10,000

貸：銀行存款           10,000

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