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小規(guī)模銷售收入征收率3%減按1%政策延續(xù)到2027年啦,一家小規(guī)模企業(yè)的財務,本月在開票時把1%征收率的發(fā)票錯開成3%的了,如何進行正確申報呢,是否會影響相關優(yōu)惠政策享受呢?一起來看看吧~
一.針對增值稅普通發(fā)票
納稅人在錯誤開具3%征收率的增值稅普通紙質發(fā)票后,建議需追回全部聯(lián)次并作廢,或按規(guī)定開具了相應的紅字發(fā)票后重新開具1%正確征收率的普通發(fā)票。
納稅人在錯誤開具3%征收率的數(shù)電票后,可在電子稅務局開具相應紅字發(fā)票后重新開具1%正確征收率的數(shù)電票。
(一)如果您月銷售額小于等于10萬元(或季銷售額小于等于30萬),您可以在申報時直接在相應免稅銷售額欄次進行填寫。免征增值稅的銷售額等項目應填寫在“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關欄次。
(二)如果您月銷售額大于10萬元(或季銷售額大于30萬),您可以通過填寫減征稅額來享受減按1%征收率優(yōu)惠。在“應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應欄次填寫銷售額,對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在主表“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。
二.針對增值稅專用發(fā)票
(一)如果您3%錯誤征收率的增值稅專用紙質發(fā)票全部聯(lián)次已追回后作廢或按規(guī)定開具了相應的紅字專用發(fā)票后重新開具1%正確征收率的專用發(fā)票后,您可繼續(xù)享受增值稅減征政策。
如果您開具的是3%錯誤征收率的數(shù)電票,可在電子稅務局開具相應紅字發(fā)票后,重新開具1%正確征收率的數(shù)電票后,您可繼續(xù)享受增值稅減征政策。
(二)如果您對3%錯誤征收率的增值稅專用發(fā)票未做任何處理,則需按照實際開具征收率進行申報。
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