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會計怎么做賬?快來學習一下!手工做賬與軟件做賬的流程。
1. 購買賬簿(總賬、明細賬、日記賬)
2. 設置科目和輔助核算
3. 錄入期初余額
4. 填制憑證
5. 審核憑證
6. 登記賬簿
7. 賬簿核對
8. 結賬
9. 生成財務報表
二、財務軟件做賬流程:
1. 選擇軟件
① 財務軟件的選擇:
?單用戶(單機)
?多用戶(網絡)
?本地財務軟件
?在線財務軟件
②財務軟件的內部一般包含如下子模塊或子系統(tǒng):
總賬管理系統(tǒng)、固定資產管理系統(tǒng)、采購管理系統(tǒng)、銷售管理系統(tǒng)、庫存管理系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、
生產管理系統(tǒng)、成本管理系統(tǒng)、工資管理系統(tǒng)、客戶及應收應付管理系統(tǒng)、報表管理系統(tǒng)、財務分析系統(tǒng)、決策支持系統(tǒng)、票據(jù)通、老板通等。
2. 建立賬套
賬套名稱、會計制度、建賬時間、人員設置、納稅性質
企業(yè)會計準則:小企業(yè)會計準則、民間非盈利組織會計制度、政府會計準則、政府會計制度
3. 設置科目和輔助核算
① 會計科目:
一級科目系統(tǒng)已自動設置,主要根據(jù)公司性質設置二級科目
科目級次:4-2-2-2-2-2
1002-01-01-01-01-01
② 輔助核算:
往來按供應商、客戶、員工設置
存貨設置數(shù)量金額明細
部門:費用一般按部門設置
員工:員工個人借款,費用,銷售部員工收入等
項目:損益類科目
4. 錄入期初余額
① 新辦企業(yè)
期初余額為0,無需錄入
② 老賬延續(xù)
資產、負債、權益類按明細余額錄入
損益類科目無需錄入
5. 設置憑證種類錄入憑證
小企業(yè)可以設置一種記賬憑證
若財務人員較多,可以按照每人分管項目分類設置,每一類分別編號
如:
收款憑證、付款憑證、轉賬憑證
現(xiàn)金收款憑證,現(xiàn)金付款憑證,銀行收款憑證,銀行付款憑證,轉賬憑證
現(xiàn)金憑證、銀行憑證、轉賬憑證
6. 生成或錄入期末結轉憑證
收款憑證:銀行回單、收據(jù)
付款憑證:借款單、支出憑證,費用報銷單、
其他憑證:入庫單、出庫單
期末結轉:
①計提折舊②長期待攤費用攤銷③無形資產攤銷④計提工資、社保、公積金⑤成本計算結轉
⑥結轉增值稅⑦計提附加稅⑧計提所得稅⑨期末損益結轉⑩結轉本年利潤?提取盈余公積
?利潤分配
7. 審核憑證
審核與填制憑證不能為同一人
部分軟件簡化省略了憑證審核功能
8. 記賬
使用財務軟件使得財務記賬非常簡便
部分軟件簡化省略了記賬功能
9. 結賬
結賬后憑證、賬簿不允許修改
《企業(yè)會計信息化工作規(guī)范》:第十條 會計軟件應當提供不可逆的記賬功能,確保對同類已記賬憑證的連續(xù)編號,不得提供對已記賬憑證的刪除和插入功能,不得提供對已記賬憑證日期、金額、科目和操作人的修改功能。
10. 生成財務報表
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