個體工商戶稅費政策的“四有”優(yōu)惠

來源: 上海稅務(wù) 編輯：那個人 2023/09/15 12:22:58　　字體：大小

日前，為進一步支持個體工商戶發(fā)展，財政部、稅務(wù)總局發(fā)布了一系列公告，其中就包括個體工商戶相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，這些稅收優(yōu)惠執(zhí)行到2027年底。那么政策是如何規(guī)定的？又該如何適用呢？快來一起看看，個體工商戶稅費政策的“四有”優(yōu)惠。

增值稅減免“有延續(xù)”

對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

上述政策執(zhí)行截止時間由2023年12月31日延續(xù)到2027年12月31日。

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個稅優(yōu)惠力度“有提高”

個體工商戶減半征收個人所得稅的年應(yīng)納稅所得額范圍，由不超過100萬元提高為不超過200萬元。

不論是查賬征收還是核定征收個人所得稅的個體工商戶，在預(yù)繳和匯算清繳個人所得稅時均可享受減半征稅政策。應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。個體工商戶在享受現(xiàn)行其他個人所得稅優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，可疊加享受本條優(yōu)惠政策，且享受政策時無需進行備案。

減免稅額=（經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過200萬元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過200萬元部分÷經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額）×50%

符合條件的納稅人準(zhǔn)確、如實填報經(jīng)營情況數(shù)據(jù)，系統(tǒng)即可自動計算出減免稅金額。

六稅兩費“有減免”

自2023年1月1日至2027年12月31日，對個體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

已依法享受上述稅費其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本條優(yōu)惠政策。

融資貸款“有助力”

對金融機構(gòu)向個體工商戶發(fā)放單戶授信小于100萬元（含本數(shù)），或者沒有授信額度，單戶貸款合同金額且貸款余額在100萬元（含本數(shù)）以下的貸款取得的利息收入，免征增值稅。

對金融機構(gòu)向個體工商戶發(fā)放單戶授信小于1000萬元（含本數(shù)），或者沒有授信額度，單戶貸款合同金額且貸款余額在1000萬元（含本數(shù)）以下的貸款，利率水平不高于全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場報價利率（LPR）150%（含本數(shù)）的單筆小額貸款取得的利息收入，或貸款利息收入中不高于該筆貸款按照全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場報價利率（LPR）150%（含本數(shù)）計算的利息收入部分，免征增值稅。

政策依據(jù)：

《財政部稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2023年第19號）

《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2023年第12號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步落實支持個體工商戶發(fā)展個人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第12號）

《財政部稅務(wù)總局關(guān)于支持小微企業(yè)融資有關(guān)稅收政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2023年第13號）

《財政部稅務(wù)總局關(guān)于金融機構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2023年第16號）

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