2023增值稅加計抵減的會計分錄如何做？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：那個人 2023/09/08 14:58:08　　字體：大小

財政部、國家稅務(wù)總局近日發(fā)布了《關(guān)于先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》（財政部?稅務(wù)總局公告2023年第43號），自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進制造業(yè)企業(yè)按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應(yīng)納增值稅稅額。加計抵減的稅額該如何進行會計處理呢？我們用一個例子一起來看一下。

甲企業(yè)當期進項稅額1000萬元，銷項稅額1200萬元，企業(yè)為先進制造業(yè)企業(yè)，可以按進項稅額的5%加計抵減，加計抵減稅額為1000*5%=50萬元。

月末轉(zhuǎn)出未交增值稅，注意此時不考慮加計抵減稅額。

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 200萬元

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 200萬元

下月初繳納增值稅，實繳稅額為200-50=150萬元

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 200萬元

貸：銀行存款 150萬元（實繳部分）

其他收益（如未設(shè)置該科目可記入營業(yè)外收入） 50萬元（加計抵減部分）

政策依據(jù)：

財政部、國家稅務(wù)總局近日發(fā)布了《關(guān)于先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》（財政部?稅務(wù)總局公告2023年第43號

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