小規(guī)模納稅人本季度銷(xiāo)售超過(guò)30萬(wàn)了，如何申報(bào)？

來(lái)源: 成都稅務(wù) 編輯：那個(gè)人 2023/04/17 17:15:38　　字體：大小

【問(wèn)題】

小規(guī)模納稅人本季度銷(xiāo)售超過(guò)30萬(wàn)了，如何申報(bào)？若有未開(kāi)票收入如何申報(bào)？

【回答】

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》(2023年第1號(hào))第七條規(guī)定，減按1%征收率征收增值稅的銷(xiāo)售額應(yīng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次，對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷(xiāo)售額的2%計(jì)算填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次，未開(kāi)票收入填報(bào)在第一欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（3%征收率）”欄次，若季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)，則一并填報(bào)在“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”相關(guān)欄次。

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