發(fā)票票種核定、申請代開…全電發(fā)票熱點問題

來源: 上海稅務(wù) 編輯：那個人 2022/07/26 13:47:08　　字體：大小

隨著全面數(shù)字化的電子發(fā)票推廣力度不斷加大，廣大納稅人對全電發(fā)票的關(guān)注度也在日益提升。關(guān)于全電發(fā)票開具流程、操作以及是否允許代開等相關(guān)熱點問題，快來一起學(xué)習(xí)~

1、企業(yè)是試點納稅人，應(yīng)如何開具全電發(fā)票？可否申請由稅務(wù)機關(guān)代開？

答：試點納稅人登錄電子發(fā)票服務(wù)平臺后，通過開票業(yè)務(wù)模塊，選擇不同的發(fā)票類型，錄入開具內(nèi)容，電子發(fā)票服務(wù)平臺校驗通過后，自動賦予發(fā)票號碼并按不同業(yè)務(wù)類型生成相應(yīng)的全電發(fā)票。

目前，稅務(wù)機關(guān)暫不為納稅人代開全電發(fā)票。

2、我公司是試點納稅人，開具全電發(fā)票需要辦理發(fā)票票種核定嗎？

答：不需要。試點納稅人通過實名驗證后，無需使用稅控專用設(shè)備，無需辦理全電發(fā)票票種核定，無需領(lǐng)用全電發(fā)票，使用電子發(fā)票服務(wù)平臺即可開票。

3、我企業(yè)是試點納稅人，銷售商品種類較多，開具全電發(fā)票時是否需要開具銷貨清單？

答：全電發(fā)票的載體為電子文件，無最大開票行數(shù)限制，交易項目明細(xì)能夠在全電發(fā)票中全部展示，無需開具銷貨清單。

4、我企業(yè)是試點納稅人，現(xiàn)需補開具原稅率的發(fā)票該如何操作？

答：試點納稅人需要開具17%、16%、11%、10%等稅率發(fā)票的，可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺向主管稅務(wù)機關(guān)提交《開具原適用稅率發(fā)票承諾書》，辦理臨時開票權(quán)限。臨時開票權(quán)限有效期限為24小時，試點納稅人應(yīng)在獲取臨時開票權(quán)限的規(guī)定期限內(nèi)通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具原適用稅率發(fā)票。

5、企業(yè)開具紙質(zhì)增值稅發(fā)票是否會影響全電發(fā)票的開具金額總額度？

答：會影響。試點納稅人通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的全電發(fā)票、紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票以及通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、卷式發(fā)票、增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票，共用同一個開具金額總額度。

但是授信總額度扣除方式與環(huán)節(jié)不同。通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具的發(fā)票，在發(fā)票開具時扣除，扣除的是已實際開具發(fā)票的金額；通過稅控系統(tǒng)開具的發(fā)票，在發(fā)票領(lǐng)用時扣除，扣除的是發(fā)票領(lǐng)用的單張最高開票限額與發(fā)票領(lǐng)用份數(shù)之積。

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