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往來(lái)賬款的核對(duì)確認(rèn)、催收、清理

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:宋艷虹 2021/04/28 15:53:16  字體:

催收、清理往來(lái)賬款是加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)監(jiān)管,防止企業(yè)資產(chǎn)流失,規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié),也是企業(yè)盤(pán)活資金,緩解資金壓力的重要措施,以下為大家整理了相關(guān)知識(shí)點(diǎn),幫助大家掌握往來(lái)賬款的催收流程及技巧。

往來(lái)賬款的核對(duì)確認(rèn)、催收、清理

一、哪些需要進(jìn)行往來(lái)賬款核對(duì)、催收、清理呢? 

往來(lái)賬款:應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付票據(jù)、 應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款。 

應(yīng)收票據(jù)主要將賬面余額與沒(méi)有兌現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行核對(duì)即可,如果 對(duì)不上查找原因。

應(yīng)付票據(jù)主要將賬面余額與客戶進(jìn)行核對(duì),如果對(duì)不上查找原因處理 即可

對(duì)于與客戶往來(lái)應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款,需要重點(diǎn)進(jìn)行核對(duì)、催收和清理。 

與供應(yīng)商往來(lái)的應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款,重點(diǎn)進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)。 

其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款這倆科目一個(gè)是暫付應(yīng)收款,一個(gè)是暫收 應(yīng)付款。核算往來(lái)借款、個(gè)人往來(lái)、押金、保證金等等,需要對(duì)不同的 往來(lái)款采用不同的方法來(lái)進(jìn)行核對(duì)、確認(rèn)、催收和清理。

二、核對(duì)往來(lái)賬款的方法 

對(duì)于往來(lái)賬款,首先要進(jìn)行核對(duì),確認(rèn)金額的正確性,然后再進(jìn)行催 收、清理。 

1.往來(lái)賬核對(duì)的標(biāo)準(zhǔn) 

1)自查賬面,保證賬面入賬與實(shí)際發(fā)生一致; 

2)雙方賬目發(fā)生明細(xì)一致; 

3)雙方余額相等; 

4)存在差異時(shí),查明差異原因,形成差異的事項(xiàng)進(jìn)行合理說(shuō)明

2.核對(duì)往來(lái)賬款方法 

1)自查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí):應(yīng)查找出原始憑據(jù),核對(duì)調(diào)整賬面。 

2)查看雙方賬目余額并核對(duì):詢證函(對(duì)賬單)

三、往來(lái)科目核對(duì)、催收、清理具體操作 

1.應(yīng)收賬款及預(yù)收賬款 

應(yīng)收賬款及時(shí)核對(duì)確認(rèn)金額,應(yīng)該將催收納入考核,做出賬齡分析, 了解債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況,評(píng)估壞賬風(fēng)險(xiǎn); 預(yù)收賬款要及時(shí)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)收入,是否存在調(diào)節(jié)利潤(rùn)現(xiàn)象。

2.其他應(yīng)收款 

①關(guān)聯(lián)方往來(lái)(內(nèi)部往來(lái))

②企業(yè)往來(lái)借款

③押金及保證金

④個(gè)人往來(lái)

3.應(yīng)付賬款及預(yù)付賬款

①應(yīng)付賬款清理核對(duì)

②應(yīng)付賬款清理

4.其他應(yīng)付款 

①關(guān)聯(lián)方往來(lái)(內(nèi)部往來(lái))

②企業(yè)往來(lái)借款

③押金及保證金

④個(gè)人往來(lái)

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