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下面整理了關(guān)于現(xiàn)金流量表編制與分析實務(wù)操作典型問題解答,希望能夠為大家?guī)韼椭?
問:目前我們關(guān)于銀行存款的自動扣款和自動給付利息等,主要有以下幾種:銀行手續(xù)費、銀行賬戶管理費、銀行詢證費用、票據(jù)貼現(xiàn)費用,但是我搞不懂,各自是經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動的哪個費用,經(jīng)常搞混,老師能幫我總結(jié)一下嗎?非常感謝!
答:對于企業(yè)銀行賬戶的自動扣款和結(jié)息,可以按類別分為以下幾大類:
(1)銀行手續(xù)費、銀行賬戶管理費、銀行詢證費用、票據(jù)貼現(xiàn)費用:經(jīng)營活動——支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金;
(2)利息收入:經(jīng)營活動----收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金;
(3)銀行貸款利息支出:籌資活動----分配股利、償付利息所支付的現(xiàn)金。
問:“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”這項您說這個項目非常重要,在做現(xiàn)金流量表分析時,對該項目如何分析?
答:通過經(jīng)營活動的“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”可以判斷企業(yè)銷售收現(xiàn)率的情況,在實際工作中,有以下幾種分析方法:
(1)將“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”與“購進商品、接受勞務(wù)付出”的現(xiàn)金進行比較。在企業(yè)經(jīng)營正常、購銷平衡的情況下,二者比較是有意義的。比率大,說明企業(yè)的銷售利潤大,銷售回款良好,創(chuàng)現(xiàn)能力強;
(2)將“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”與經(jīng)營活動流入的現(xiàn)金總額比較,可大致說明企業(yè)產(chǎn)品銷售現(xiàn)款占經(jīng)營活動流入的現(xiàn)金的比重有多大。比重大,說明企業(yè)主營業(yè)務(wù)突出,營銷狀況良好;
(3)將本期經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與上期比較,增長率越高,說明企業(yè)成長性越好。
問:銷售商品收到的現(xiàn)金流等于銷售收入加減調(diào)整事項,但實際上銷售收入很多是刷卡行為,銀行收到的刷卡金額已經(jīng)是扣除手續(xù)費的了,那么在按照公式計算這塊,兩者之間會相差刷卡手續(xù)費金額,這個是正常的么?應(yīng)該是按公式計算為主,還是以實際收到的金額為主計算銷售現(xiàn)金流呢?
答:按公式進行計算,銀行手續(xù)費作為經(jīng)營活動-支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金,收支兩條線分開處理。
問:老師您好,我公司是租賃的房產(chǎn)11月份到期,對方稅務(wù)局代開發(fā)票,現(xiàn)因稅務(wù)局原因本年度不一定能開出發(fā)票,所以想咨詢一下這種情況下我公司本年度可否預(yù)提費用入賬,對方公司預(yù)提收入入賬?感謝!
答:可以,只要在次年5月31日前取得發(fā)票就OK。
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