問:支付職工出差借款、收到出差人員交回的差旅費剩余款、報銷差旅費大于借款,如何進行賬務處理?
答:
因支付職工出差借款所需的現(xiàn)金,按借款憑證所記載的金額,借記“其他應收款”科目等,貸記“庫存現(xiàn)金”科目。
收到出差人員交回的差旅費剩余款并結算時,按實際收回的現(xiàn)金,借記“庫存現(xiàn)金”科目,按應報銷的金額,借記“管理費用”科目,按實際借出的現(xiàn)金,貸記“其他應收款”科目。
問:什么樣的票據(jù)可以以報銷差旅費的名義入賬呢?做賬時,所有費用都粘在一起,然后入“管理費用”可以嗎?
答:
凡是在出差過程中發(fā)生的合理費用皆可以報銷入賬,如:機票,車票、住宿費發(fā)票、在出差時的餐費發(fā)票等都可以粘貼在一起,以“管理費用——差旅費”的名義報銷。同時企業(yè)也需要有差旅費報銷管理制度或暫時規(guī)定等來規(guī)范差旅費的報銷程序。
問:差旅費報銷時怎樣處理?
答:
出差人員回到單位后應及時辦理差旅費的報銷手續(xù)。首先,出差人員到財務部門領取差旅費報銷單,如實填寫報銷單的有關內(nèi)容,如出差事由,出發(fā)到達的時間、地點,乘坐的交通工具的車別、等級、金額等等,并將有關車票、船票、飛機票、住宿發(fā)票等有關原始憑證粘貼在報銷單的背后,經(jīng)所在部門和單位有關領導審查簽字后,送財務部門,財務部門有關人員應審查單據(jù)是否真實、合法,按照本單位差旅費開支管理辦法計算應報銷的交通費金額、應發(fā)給的伙食補助費、住宿費包干結余、不買臥鋪補貼等,對差旅費進行結算,編制會計憑證后交出納員具體辦理現(xiàn)金收付。
問:我們是一家中介機構,在為客戶做技術開發(fā)費加計扣除鑒證時,發(fā)現(xiàn)有差旅費計入技術開發(fā)費用,這部分是否應該剔除?
答:
如果屬于研發(fā)人員為技術開發(fā)過程中所發(fā)生的差旅費,可以作為技術開發(fā)費加計扣除。否則,則不允許加計扣除。
問:企業(yè)本年發(fā)生的差旅費稅前扣除的標準是什么?還用提供什么資料嗎?那差旅費補稅扣除的標準呢?
答:
企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關的合理的差旅費憑真實、合法的憑據(jù)準予稅前扣除,差旅費真實性的證明材料應包括:出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。
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