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為貫徹落實中辦、國辦《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》要求,深入推進發(fā)票電子化改革,國家稅務(wù)總局發(fā)布《國家稅務(wù)總局關(guān)于推廣應(yīng)用全面數(shù)字化電子發(fā)票的公告》(國家稅務(wù)總局公告2024年第11號),明確在前期試點取得積極效果的基礎(chǔ)上,自2024年12月1日起,在全國正式推廣應(yīng)用全面數(shù)字化電子發(fā)票(以下簡稱“數(shù)電發(fā)票”)。今天帶你了解:通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具紅字數(shù)電發(fā)票有哪些注意事項?
(一)需要開具紅字發(fā)票的,在所對應(yīng)的藍字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具紅字發(fā)票。
(二)在開具藍字數(shù)電發(fā)票當月開具紅字數(shù)電發(fā)票的,電子發(fā)票服務(wù)平臺同步增加其剩余發(fā)票額度;跨月開具紅字數(shù)電發(fā)票的,電子發(fā)票服務(wù)平臺不增加其剩余發(fā)票額度。
(三)在開具藍字紙質(zhì)發(fā)票當月開具紅字紙質(zhì)發(fā)票,或者作廢已開具藍字紙質(zhì)發(fā)票的,電子發(fā)票服務(wù)平臺同步增加其剩余發(fā)票額度;跨月開具紅字紙質(zhì)發(fā)票的,電子發(fā)票服務(wù)平臺不增加其剩余發(fā)票額度。
例:納稅人U公司,2024年10月發(fā)票總額度為750萬元。
2024年10月1日至5日U公司開票累計金額100萬元,10月6日開具紅字數(shù)電發(fā)票金額10萬元(對應(yīng)2024年8月25日開具的藍字數(shù)電發(fā)票,金額10萬元),10月7日開具紅字數(shù)電發(fā)票50萬元(對應(yīng)2024年10月3日開具的藍字數(shù)電發(fā)票,金額50萬元),則10月8日剩余發(fā)票額度為700萬元(750萬元-100萬元+50萬元=700萬元)。由于跨月開具紅字數(shù)電發(fā)票不增加剩余發(fā)票額度,10月6日開具的紅字數(shù)電發(fā)票金額10萬元不列入剩余發(fā)票額度計算。
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