按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，如何填寫增值稅申報(bào)表？

來源: 河南稅務(wù) 編輯：liuyi 2022/01/13 16:57:45　　字體：大小

【問題】

按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，季度銷售額不超過45萬元時(shí)（未開專票）應(yīng)如何填寫增值稅申報(bào)表？

【答案】

1.小規(guī)模納稅人登記注冊(cè)類型為企業(yè)的，在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，將銷售額填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”；

2.小規(guī)模納稅人登記注冊(cè)類型為個(gè)體工商戶的，在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，將銷售額填寫在增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”。

如果沒有其他免稅項(xiàng)目，無需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

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