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對于施工企業(yè)未取得合法有效憑據(jù)的預(yù)估成本能否稅前扣除?

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：liuyi 2021/04/28 10:13:30　　字體：大 小

【問題】

對于施工企業(yè)未取得合法有效憑據(jù)的預(yù)估成本能否稅前扣除?

【答案】

考慮到企業(yè)在施工過程中一般不對發(fā)包工程等進行結(jié)算，不能取得發(fā)票，待完工結(jié)算時才能取得發(fā)票的行業(yè)特點，如不允許未取得發(fā)票的預(yù)估施工成本稅前扣除，會造成完工取得發(fā)票后需追補扣除預(yù)估施工成本，形成大量退稅的問題。為了便于征管，企業(yè)未取得發(fā)票等稅前扣除憑證的預(yù)估施工成本可按照國稅函[2008]875號第二條第（三）項的規(guī)定稅前扣除；工程完工年度，企業(yè)應(yīng)提供預(yù)估施工成本的稅前扣除憑證，對于未提供預(yù)估施工成本稅前扣除憑證的，應(yīng)追溯調(diào)整其已扣除的預(yù)估施工成本，計算補繳相應(yīng)的企業(yè)所得稅。

使用新申報表后，小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報內(nèi)容有哪些變化?

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