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分公司具有:有營業(yè)執(zhí)照和不具有法人資格,民事責任由總公司承擔的性質(zhì),你知道總分公司發(fā)生資金款項劃撥時如何做會計分錄嗎?下面網(wǎng)校為大家整理出來了,一起來看看吧!
【舉例】
K公司設立了分公司B,并撥付啟動資金150萬元。到了年底,B分公司實現(xiàn)利潤,按公司規(guī)定,B分公司以管理費的名義將利潤80萬元上交給了總公司K。假設B分公司是獨立核算的,這兩筆資金款項的劃撥的會計分錄怎么做?
【會計分錄】
K公司劃撥資金時:
借:內(nèi)部往來—管理費(分公司)150萬
貸:銀行存款 150萬
B分公司收到資金時:
借:銀行存款 150萬
貸:內(nèi)部往來—借款(總公司) 150萬
B分公司上交管理費:
借:內(nèi)部往來—借款(總公司) 80萬
貸:銀行存款 80萬
K公司收到管理費:
借:銀行存款 80萬
貸:內(nèi)部往來—管理費(分公司) 80萬
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