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導讀:在企業(yè)會計準則、相關會計政策的基本規(guī)定下結合增值稅申報表的要求設置明細科目,有利于企業(yè)會計核算和經(jīng)營管理的需要。 會計科目可以按照以下方法細分:
1、根據(jù)需要一般納稅人同時采用一般計稅辦法和簡易計稅辦法時,將應交增值稅分為一般計稅辦法和簡易計稅辦法,根據(jù)行業(yè)在應交增值稅(一般計稅辦法)下的進項稅額和進項稅額轉出按照稅率或其他管理要求細分,應交增值稅(簡易計稅辦法)細分為應納稅額、預繳稅金等
2、進項稅額細分為認證相符的增值稅專用發(fā)票、農產品收購發(fā)票或銷售發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、代扣代繳稅收繳款憑證等
3、銷項稅額細分為銷售商品稅率17%收入、提供勞務稅率11%收入、不動產租賃稅率5%收入、其他等
4、進項稅額轉出細分為免稅項目使用、集體福利、非正常損失、簡易計稅項目使用、不得抵扣的進項等
5、預繳稅金、應納稅額科目下按照稅率進一步設置明細科目,確??颇坑囝~與納稅申報表填列金額一致
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