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直播帶貨分別以工作室、個人和公司的名義接業(yè)務(wù),應(yīng)如何繳稅?

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:hujingwen 2020/07/13 10:54:07  字體:

目前直播帶貨可謂是互聯(lián)網(wǎng)最大的熱潮,那么直播帶貨是如何承接業(yè)務(wù)的?直播帶貨的繳稅問題又該如何處理?快來和網(wǎng)校一起學(xué)習(xí)吧!

直播帶貨

1.以工作室名義接業(yè)務(wù)

注冊工作室一般情況相對來說要比注冊企業(yè)少交稅。個人工作室是指有一定能力的個人承接相應(yīng)的業(yè)務(wù),然后由自己根據(jù)客戶的要求獨立完成,從而獲得相應(yīng)報酬的一種工作模式。

經(jīng)營所得是指:個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得,個人 獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)、 合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得; 第十五條個人所得稅法第六條第一款第三項所稱成本、費(fèi)用,是指生產(chǎn)、經(jīng)營活動中發(fā)生的各項直接支出和分配計入成本的間接費(fèi)用以及銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用;所稱損失,是指生產(chǎn)、經(jīng)營活動中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失,轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失,壞賬損失,自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。

取得經(jīng)營所得的個人,沒有綜合所得的,計算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時,應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項附加扣除在辦理匯算清繳時減除。從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動,未提供完整、準(zhǔn)確的納稅資料,不能正確計算應(yīng)納稅所得額的,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅所得額或者應(yīng)納稅額。

【例】小美工作室由小美創(chuàng)立,2019年以工作室名義承接直播帶貨業(yè)務(wù)獲得收入210萬元;工作室2019年共支付員工工資372000元,全年繳納五險一金共111600元;房租水電差旅費(fèi)等成本和費(fèi)用共計30萬元,負(fù)責(zé)人有綜合所得收入。工作室已繳納相應(yīng)的印花稅、城建稅等共計14萬元。 工作室采用核定征收的計稅辦法,應(yīng)稅所得率為10%。 請問,小美工作室2019年的經(jīng)營所得需要繳納多少個人所得稅?如果采用查賬征收呢?

核定征收模式:

應(yīng)納稅所得額=2100000×10%(應(yīng)稅所得率)=210000 (元)

應(yīng)納稅額=210000×20%(稅率)-10500(速算扣除數(shù))=31500 (元)

正保會計網(wǎng)校

查賬征收: 應(yīng)納稅所得額=2100000-372000-111600-300000-140000= 1176400 (元) 

個稅=1176400×35%-65500=346240 (元)

2.以個人名義接業(yè)務(wù)

勞務(wù)報酬所得是個人獨立從事設(shè)計、安裝、制圖、醫(yī)療、會計、法律、 咨詢、講學(xué)、投稿、翻譯、書畫、雕刻、電影、戲劇、音樂、舞蹈、雜技、 曲藝、體育、技術(shù)服務(wù)等項勞務(wù)的所得。

上一個案例以個人名義承接怎么處理個稅?假設(shè)各項稅費(fèi)扣完后才發(fā)給個人。 

個稅=1176400×(1-20%)×40%-7000=369448 (元)

3.以公司名義接業(yè)務(wù)

小美有限公司由小美創(chuàng)立,2019年以公司名義承接直播帶貨業(yè)務(wù)獲得收入210萬元;公司2019年共支付員工工資372000元,全年繳納五險 一金共111600元;房租水電差旅費(fèi)等成本和費(fèi)用共計30萬元,公司已繳納相應(yīng)的印花稅、城建稅等共計14萬元。

應(yīng)納稅所得額=2100000-372000-111600-300000-140000= 1176400 (元) 

企業(yè)所得稅=1176400×25%=294100 (元) (忽略小型微利企業(yè) 優(yōu)惠政策)

企業(yè)所得稅=1000000×5%+(1176400-1000000)×10%=67640 (元)

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