高速過路費(fèi)發(fā)票能抵稅嗎

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/01/15 12:20:14　　字體：大小

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高速過路費(fèi)發(fā)票能抵稅嗎

在現(xiàn)代交通體系中，高速公路的使用日益頻繁。

對于企業(yè)而言，高速過路費(fèi)是運(yùn)營成本的一部分。根據(jù)現(xiàn)行的增值稅政策，符合條件的高速過路費(fèi)發(fā)票可以用于進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。
具體來說，根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕90號），自2018年1月1日起，納稅人支付的道路通行費(fèi)，按照收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。這意味著，只有通過合法途徑獲取的電子普通發(fā)票，并且發(fā)票上明確標(biāo)注了增值稅金額，才可以進(jìn)行抵扣。

如何確保高速過路費(fèi)發(fā)票合規(guī)

為了確保高速過路費(fèi)發(fā)票能夠順利抵扣，企業(yè)需要注意以下幾點(diǎn)：
首先，發(fā)票的真實(shí)性至關(guān)重要。企業(yè)應(yīng)確保所獲取的發(fā)票是由合法的收費(fèi)單位開具，并且發(fā)票信息準(zhǔn)確無誤。其次，發(fā)票的類型也需符合規(guī)定。只有增值稅電子普通發(fā)票才具備抵扣資格，其他類型的發(fā)票如紙質(zhì)發(fā)票或手撕票則無法用于抵扣。
此外，企業(yè)在報(bào)銷和賬務(wù)處理時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行記錄。例如，將過路費(fèi)作為運(yùn)輸成本的一部分，在財(cái)務(wù)報(bào)表中合理反映。同時(shí)，建議企業(yè)定期對相關(guān)票據(jù)進(jìn)行審核，確保所有憑證均符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求。

常見問題

高速過路費(fèi)發(fā)票是否可以跨年度抵扣？

答：根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣應(yīng)在取得發(fā)票后的當(dāng)期申報(bào)期內(nèi)完成。因此，原則上不允許跨年度抵扣。但如果因特殊情況未能及時(shí)抵扣，企業(yè)可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請延期處理，但需提供充分的理由和證明材料。

個(gè)人車輛產(chǎn)生的過路費(fèi)發(fā)票能否用于企業(yè)抵扣？

答：通常情況下，個(gè)人車輛產(chǎn)生的過路費(fèi)發(fā)票不能用于企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。因?yàn)檫@些費(fèi)用不屬于企業(yè)的經(jīng)營性支出。但如果個(gè)人車輛用于公務(wù)活動(dòng)，并且有明確的合同或協(xié)議約定，企業(yè)可以通過合理的分?jǐn)偡绞綄⑵浼{入可抵扣范圍。

如何處理無法獲取電子發(fā)票的情況？

答：如果確實(shí)無法獲取增值稅電子普通發(fā)票，企業(yè)應(yīng)及時(shí)與收費(fèi)單位溝通，了解原因并尋求解決方案。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)保留相關(guān)的證明文件，如繳費(fèi)憑證、通行記錄等，以備后續(xù)核查。在必要時(shí)，企業(yè)還可以咨詢專業(yè)的稅務(wù)顧問，確保自身權(quán)益不受損害。

說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！

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