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發(fā)生稅企爭議怎么辦?

來源: 正保會計網校 編輯: 2018/08/01 14:22:46  字體:

在日常工作中,納稅人與稅務機關可能就某一涉稅事項存在不同看法,這就是稅企爭議。產生稅企爭議的原因主要有稅收政策不明確,會計與稅法存在差異,稅務機關擁有一定的執(zhí)法自由裁量權等。我們先看兩個案例:

案例一:業(yè)務納稅義務人確定

業(yè)務在實際業(yè)務中比較常見,特別是在建筑行業(yè)。那么業(yè)務誰是真正的 納稅義務人呢?這是在實務工作中比較容易與稅務機關產生爭議的地方。 A建筑公司于B公司,以B公司名義對外經營,但由A公司自己承擔相關法律責任,主管稅務局認為B公司是相關業(yè)務的納稅人,是否正確?

主管稅務局的意見是不正確的。

根據財稅2016年第36號文件規(guī)定,單位以承包、承租、方式經營的,承包人、承租人、人(統(tǒng)稱承包人)以發(fā)包人、出租人、被人(統(tǒng)稱發(fā)包人)名義對外經營并由發(fā)包人承擔相關法律責任的,以該發(fā)包人為納稅人。否則,以承包人為納稅義務人。

本例中A公司雖以B公司名義對外經營,但承擔法律責任的是A公司,所以應以A公司為納稅業(yè)務人。

案例二:交際應酬支出

A公司是一般納稅人,3月將外購的價值1萬元的酒和自產的價值2萬元的香煙用于對外接待,主管稅務局認為這兩筆事項要是視同銷售處理,是否正確?

主管稅務局的意見部分正確。

將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費要視同銷售,依法計算銷項稅;而外購貨物用于集體福利或個人消費應做進項稅額轉出處理。

納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。

故這兩項業(yè)務因分別處理:

外購的價值1萬元的酒如取得了增值稅專用發(fā)票并認證抵扣了,要做進項稅額轉出。

自產的價值2萬元的香煙要視同銷售處理,依法計算增值稅、消費稅。

從以上案例可以看出,稅務機關的處理并不都是正確的,作為財務人在解決稅企爭議時一方面要提升溝通交流能力,與稅務機關進行有效溝通;另一方面知識才是最有力的武器,要對各種稅收法規(guī)充分理解,才能與稅務機關據理力爭,維護企業(yè)合法權益。加入:企業(yè)涉稅風險管控實操班,管控涉稅風險,實現(xiàn)個人價值。

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