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個(gè)稅申報(bào)指南來啦，看過來~

來源: 重慶稅務(wù) 編輯：yushaungsw 2021/01/18 18:10:32　　字體：大 小

各位納稅人，2020年經(jīng)營所得匯算清繳工作已經(jīng)開始啦！為方便您的匯繳工作，小編特意整理了經(jīng)營所得B表申報(bào)指南，希望對您2020年的匯繳工作有所幫助。

案例解析·怎么算

張某于2020年10月創(chuàng)辦陽陽工作室（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)），2020年10-12月取得收入100萬元，成本費(fèi)用為80萬元，其中，列支張某工資1.8萬元、家庭消費(fèi)性支出2萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)列支1.2萬元，張某當(dāng)年無其他所得，實(shí)際繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)0.5萬元和0.4萬元，符合條件的專項(xiàng)附加扣除贍養(yǎng)老人為0.6萬元。假設(shè)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為按季申報(bào)，請問：張某如何辦理2020年度的預(yù)繳申報(bào)和匯算清繳申報(bào)？

解析：

01

2021年1月20日之前（節(jié)假日征期延后）辦理2020年第四季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)：根據(jù)國家稅務(wù) 總局公告2019年第7號文件對《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（A表）》第8行的填表說明，因陽陽工作室在納稅年度中間開業(yè)，張某第四季度減除費(fèi)用=0.5×3=1.5萬元。

應(yīng)納稅所得額100-80-1.5-0.9=17.6萬元

應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅=17.6×20%-1.05=2.47萬元

02

2021年3月31日之前辦理2020年度匯算清繳申報(bào)時(shí)：工作室列支投資者張某工資、家庭消費(fèi)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)列支應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整，納稅調(diào)整增加額=1.8+2+1.2=5萬元。

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2019年第7號文件對《個(gè)人所得稅經(jīng)營所得納稅申報(bào)表（B表）》第42行的填報(bào)說明，投資者減除費(fèi)用為6萬元。

專項(xiàng)附加扣除在匯算清繳時(shí)可以扣除。

2020年度應(yīng)納稅所得額=（100-80+5）-6-0.9-0.6=17.5萬元

應(yīng)交個(gè)人所得稅=17.5×20%-1.05=2.45萬元

應(yīng)退個(gè)人所得稅=2.47-2.45=0.02萬元

申報(bào)指引·怎么報(bào)

為方便您直觀的了解匯算清繳的操作方式，小編特意以上述案例為例整理了web端的操作介紹，您在登錄自然人電子稅務(wù)局后，可以按照以下流程操作：

01點(diǎn)擊“我要辦稅-稅費(fèi)申報(bào)-經(jīng)營所得（B表）”

個(gè)稅申報(bào)指南來啦，看過來~

02選擇申報(bào)年度，點(diǎn)擊“確定”

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03錄入被投資單位信息，點(diǎn)擊“下一步”

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04點(diǎn)擊下拉按鈕，依次錄入“收入信息”和“成本費(fèi)用”，點(diǎn)擊“下一步”

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以上述案例為例，您需要在“收入總額”中填寫“1000000”；“營業(yè)成本”中填寫“800000”。

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05錄入納稅調(diào)整增加/減少額

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以上述案例為例，您需要在“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”中調(diào)增12000，“用于個(gè)人和家庭的支出”中調(diào)增20000，“投資者工資薪金支出”中調(diào)增18000。

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06依次錄入其他稅前減免事項(xiàng)。需要特別注意的是，如果您沒有綜合所得，那么還需要在進(jìn)行經(jīng)營所得匯算清繳時(shí)，填報(bào)專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。

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以上述案例為例，您需要在“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)”中填入5000，“基本醫(yī)療保險(xiǎn)”中填入4000，“贍養(yǎng)老人”中填入6000。

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07確認(rèn)申報(bào)信息，系統(tǒng)會自動為您計(jì)算出應(yīng)補(bǔ)稅款或應(yīng)退稅款。

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08提交申報(bào)后，您就可以進(jìn)行稅款補(bǔ)繳或申請退稅了！

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