夫妻兩人的住房租金個(gè)稅該怎么扣?熱點(diǎn)問(wèn)答匯總
最近個(gè)稅扣除一直是大家一直關(guān)注的熱點(diǎn)話題,住房問(wèn)題也是社會(huì)關(guān)注話題,那么當(dāng)二者在一起時(shí),個(gè)稅怎么扣呢?
住房租金(夫妻)
□扣除范圍:和住房不再同一城市(地級(jí)市及以上)
□金額標(biāo)準(zhǔn):
□第一類(lèi):每月1500元;第二類(lèi):每月1100元;
□第三類(lèi):每月800元;(統(tǒng)計(jì)局公布)
□時(shí)間范圍:開(kāi)始至結(jié)束(協(xié)議或?qū)嶋H)當(dāng)月
□扣除方:夫妻中簽訂租賃住房合同的承租人
□分?jǐn)偙壤?00%
□可否轉(zhuǎn)移:否
□其他問(wèn)題:
√和住房貸款利息擇一扣除;
√住房租金支出實(shí)際發(fā)生
①問(wèn):住房租金支出由誰(shuí)扣除?
答:住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。如果小李在上??偛抗ぷ鞑⒆夥烤幼?,小李妻在揚(yáng)州本地工作,兩人均未享受住房貸款利息支出扣除。只能由小李享受住房租金支出扣除,而不能選擇由小李妻享受扣除。
②問(wèn):租房和工作不在同一城市,是否可以享受扣除?
答:可以。稅法并未明確要求租房所在地必須和工作城市相同。
③問(wèn):如實(shí)際住房租金低于扣除標(biāo)準(zhǔn),能按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)扣除嗎?
答:可以。住房租金支出按照定額扣除,納稅人對(duì)照工作城市的定額標(biāo)準(zhǔn)扣除,不考慮實(shí)際住房租金的高低。
④問(wèn):甲、乙兩人均無(wú)住房,合租住房,每人是否可以享受住房租金支出扣除?
答:可以。前提是甲、乙每人都與出租方簽署了規(guī)范租房合同,或者在同一個(gè)租房合同中,每人都是租賃合同中的承租人。
⑤問(wèn):如何理解實(shí)際發(fā)生的住房租金支出?
答:第一,實(shí)際發(fā)生的住房租金支出強(qiáng)調(diào)有實(shí)際的租房行為并產(chǎn)生支出,但未對(duì)房源做限定,即租賃社會(huì)上的房產(chǎn)、工作單位的宿舍,或者親戚的房產(chǎn)(夫妻除外)都可以。
第二,實(shí)際發(fā)生的住房租金未對(duì)所租賃房屋的性質(zhì)作限定,即租賃商品房、酒店式公寓、集體宿舍、農(nóng)村宅基地房產(chǎn)、小產(chǎn)權(quán)房等,都可以享受住房租金支出扣除。
第三,實(shí)際發(fā)生的住房租金支出未對(duì)發(fā)票做出限定,即沒(méi)有取得租賃發(fā)票也能享受住房租金支出扣除。
⑥問(wèn):如何理解在主要工作城市沒(méi)有自有住房而發(fā)生的住房租金支出?
A問(wèn):張三在北京六環(huán)附近買(mǎi)了一套房子(沒(méi)有貸款),為上下班方便在四環(huán)租了一套房子居住。張三是否可以享受住房租金支出扣除?
答:不可以。主要工作城市是指直轄市、計(jì)劃單列市、副省級(jí)城市、地級(jí)市(地區(qū)、州、盟)全部行政區(qū)域范圍。
B問(wèn):張三在北京工作,在四環(huán)租了一套房子居住,在河北省買(mǎi)了一套房子(沒(méi)有貸款)。張三是否可以享受住房租金支出扣除?
答:可以。主要工作城市是指直轄市、計(jì)劃單列市、副省級(jí)城市、地級(jí)市(地區(qū)、州、盟)全部行政區(qū)域范圍。
C問(wèn):張三在北京市的三環(huán)附近工作,但是在河北省租房子居住。張三是否可以享受住房租金支出扣除?
答:可以扣。稅法規(guī)定的住房租金支出是指在主要工作城市沒(méi)有自有住房而發(fā)生的住房租金支出,所租賃的房屋未必在工作城市內(nèi)。
⑦問(wèn):住房租金支出可以由夫妻雙方分別扣除嗎?
答:夫妻雙方都在同一城市工作且該城市無(wú)自有住房,只能有一人即承租人扣除;如果夫妻都是承租人,協(xié)商選擇一方扣除。如果夫妻不在同一城市工作且這兩個(gè)城市均無(wú)自有住房,夫妻兩人可以分別按照城市的定額標(biāo)準(zhǔn)扣除住房租金支出。
⑧問(wèn):如何理解自有住房貸款利息支出和住房租金支出不能同時(shí)分別扣除?
答:第一,自有住房貸款利息支出和住房租金支出不能同時(shí)享受,這里是以夫妻為扣除單元,不考慮自有住房和租房的具體地理位置。比如,小李夫妻在北京有一套住房,以小李名義購(gòu)買(mǎi),并且小李享受了首套貸款利息扣除,如果小李妻在杭州工作,所發(fā)生的房租就不能再享受住房租金支出扣除了。
第二,自有住房貸款利息支出和住房租金支出只能二選一。如果兩項(xiàng)同時(shí)發(fā)生,納稅人及其配偶可以選擇對(duì)自己更有利的一項(xiàng)扣除,放棄另一項(xiàng),一經(jīng)作出選擇,在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。
⑨問(wèn):如何理解納稅人配偶在納稅人主要工作城市有房的,視同納稅人有房?
答:如果小李在蘇州有套住房,小李妻在揚(yáng)州有套住房,兩人共同在揚(yáng)州居住?,F(xiàn)小李妻調(diào)到蘇州工作。因?yàn)樾±钤谔K州有自有住房,所以小李妻在蘇州即使租房居住也不能享受住房租金支出扣除。
⑩問(wèn):小明在外地上高中,小明媽媽辭去了工作租房陪讀。小明媽媽能否享受住房租金支出扣除?
答:稅法目前尚未給出工作的定義,也未明確住房租金支出扣除是否必須以取得收入為前提,待政策或總局進(jìn)一步明確。
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