為了幫助大家了解2021年度非居民企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)事宜，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、《非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》及有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)提示如下：

01

匯算清繳對(duì)象

（一）如果您屬于以下情況，需辦理匯算清繳：

依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，無論盈利或者虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及相關(guān)文件規(guī)定，參加年度企業(yè)所得稅匯算清繳。

（二）如果您屬于以下情況，可以不參加當(dāng)年度匯算清繳：

1.臨時(shí)來華承包工程和提供勞務(wù)不足1年，在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，且已經(jīng)結(jié)清稅款；

2.匯算清繳期內(nèi)已辦理注銷；

3.其他經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可不參加當(dāng)年度所得稅匯算清繳。

02

匯算清繳時(shí)限

為避免逾期申報(bào)、未及時(shí)繳納稅款給您帶來不利影響，請(qǐng)您于2022年5月31日前完成2021年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳、應(yīng)退企業(yè)所得稅款。

如果您有特殊原因，不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理年度企業(yè)所得稅申報(bào)，請(qǐng)您在年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)（即5月31日之前），向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申報(bào)申請(qǐng)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可以適當(dāng)延長(zhǎng)申報(bào)期限。

如果您在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，請(qǐng)您自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

03

申報(bào)和匯算清繳

（一）申報(bào)表使用

2021年度非居民企業(yè)所得稅匯算清繳使用《中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（2019年版）》（詳見國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第16號(hào)）。請(qǐng)您及時(shí)、準(zhǔn)確辦理年度申報(bào)。

如果根據(jù)規(guī)定您需要進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)，請(qǐng)您在報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表時(shí)，就您與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。

（二）需要報(bào)送的資料

在辦理所得稅年度申報(bào)時(shí)，請(qǐng)您如實(shí)填寫和報(bào)送下列報(bào)表、資料：

1.年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及其附表；

2.年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告或財(cái)務(wù)情況說明；

3.中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表（涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的）；

4.非居民納稅人享受協(xié)定待遇信息報(bào)告表（享受稅收協(xié)定待遇且預(yù)繳申報(bào)時(shí)未報(bào)送該表的）；

5.如您委托中介機(jī)構(gòu)代理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的，應(yīng)附送委托人簽章的委托書原件；

6.其他有關(guān)資料。

（三）申報(bào)方式

您可以通過安徽省電子稅務(wù)局辦理：點(diǎn)擊進(jìn)入【企業(yè)所得稅申報(bào)】—【非居民企業(yè)企業(yè)所得稅年度申報(bào)】或者直接搜索“非居民企業(yè)企業(yè)所得稅年度申報(bào)”即可進(jìn)入申報(bào)界面。

您也可以攜帶相關(guān)資料到辦稅服務(wù)廳辦理申報(bào)。疫情期間，請(qǐng)您配合做好各項(xiàng)疫情防控措施。

（四）補(bǔ)繳或退還稅款

如您在辦理完年度所得稅申報(bào)后，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，需補(bǔ)繳或退還所得稅的，應(yīng)在收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)《非居民企業(yè)所得稅匯算清繳涉稅事宜通知書》后，按規(guī)定時(shí)限將稅款補(bǔ)繳入庫，或按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求辦理退稅手續(xù)。

如何順利完成2022年企業(yè)所得稅匯算清繳？推薦網(wǎng)校課程《2022年企業(yè)所得稅匯算清繳實(shí)操綜合班》，2022年全報(bào)表填報(bào)、后期調(diào)整、自查工具、贈(zèng)21年填報(bào)課程，查看詳情>>

相關(guān)推薦：

2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳 中小微企業(yè)稅收政策要點(diǎn)解析！

2021年第四季度已緩繳企業(yè)所得稅的納稅人，如何辦理匯算清繳？