申報(bào)出口退稅時(shí)提示“首次申報(bào)跨大類(lèi)商品退稅”怎么辦？

來(lái)源: 廈門(mén)稅務(wù) 編輯：那個(gè)人 2022/10/08 17:39:55　　字體：大小

【問(wèn)題】

生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)出口退稅時(shí)提示“首次申報(bào)跨大類(lèi)商品退稅，且未申報(bào)視同自產(chǎn)”怎么辦？

【回答】

首先要弄清楚提示疑點(diǎn)的原因。“首次申報(bào)跨大類(lèi)商品退稅”，也就是企業(yè)本次申請(qǐng)退稅的出口貨物明細(xì)中，存在與之前已經(jīng)申報(bào)過(guò)退稅的商品大類(lèi)不同的出口貨物，其中大類(lèi)的判斷以“出口商品代碼”的前四位作為依據(jù)。

“未申報(bào)視同自產(chǎn)”，就是指本次申請(qǐng)退稅的跨大類(lèi)貨物明細(xì)表中，業(yè)務(wù)類(lèi)型沒(méi)有選擇“視同自產(chǎn)”。

下面我們通過(guò)一個(gè)例子來(lái)看具體應(yīng)該如何處理。

生產(chǎn)企業(yè)A公司本月首次申報(bào)跨大類(lèi)商品出口銷(xiāo)售額合計(jì)為100萬(wàn)元，其中屬于自產(chǎn)貨物出口的銷(xiāo)售額為50萬(wàn)元；屬于外購(gòu)出口，但符合視同自產(chǎn)條件的貨物銷(xiāo)售額為30萬(wàn)元；屬于外購(gòu)出口，且不屬于視同自產(chǎn)的貨物銷(xiāo)售額為20萬(wàn)元。

那么A公司可對(duì)其中50萬(wàn)自產(chǎn)貨物的銷(xiāo)售額正常申報(bào)免抵退稅，雖仍會(huì)產(chǎn)生跨大類(lèi)商品退稅的疑點(diǎn)，只需待稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)清楚后即可辦理退稅，其中30萬(wàn)元符合視同自產(chǎn)的貨物銷(xiāo)售額，需要在對(duì)應(yīng)出口貨物明細(xì)表的業(yè)務(wù)類(lèi)型中選擇視同自產(chǎn)的業(yè)務(wù)類(lèi)型代碼，則申報(bào)時(shí)不會(huì)再產(chǎn)生疑點(diǎn)；而20萬(wàn)元外購(gòu)出口而且不符合視同自產(chǎn)的銷(xiāo)售額則需適用增值稅免稅政策，不能申報(bào)免抵退稅。

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