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自2021年8月1日起,填報(bào)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料(二)(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))》時(shí)請(qǐng)注意以下變化:
一、
第2行“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”、第5行“海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)”、第11行“外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明”的稅額欄次填報(bào)數(shù)據(jù),應(yīng)與您在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)勾選用于抵扣的發(fā)票稅額一致。上述欄次原比對(duì)校驗(yàn)關(guān)系同時(shí)取消。
如確認(rèn)不抵扣的發(fā)票,請(qǐng)不要勾選用于抵扣;若您選擇抵扣一份發(fā)票中的部分稅額,那么可在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)勾選該份發(fā)票時(shí),將“有效稅額”修改為實(shí)際要申報(bào)抵扣的稅額,上述申報(bào)表欄次填報(bào)數(shù)據(jù)應(yīng)與修改后的“有效稅額”一致。
二、
輔導(dǎo)期一般納稅人勾選用于抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票、通行費(fèi)電子發(fā)票,不再填列第3行“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”欄次,調(diào)整填列在第2行“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”欄次,當(dāng)期勾選當(dāng)期申報(bào)抵扣。
三、
新增第23a“異常憑證轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額”欄次,納稅人按規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)出的異常增值稅專(zhuān)用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“異常憑證”)進(jìn)項(xiàng)稅額,以及異常憑證做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出后解除異常狀態(tài)或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)允許繼續(xù)抵扣的稅額,均統(tǒng)一填列在本欄次,請(qǐng)不要在其他欄次填列。
對(duì)于平常沒(méi)有實(shí)際接觸過(guò)稅收的人來(lái)說(shuō),剛開(kāi)始著手工作一定會(huì)手足無(wú)措,實(shí)際到工作工作崗位后用到的不僅是書(shū)本上的知識(shí),更多的時(shí)候要學(xué)習(xí)一些實(shí)務(wù)操作,推薦學(xué)習(xí)《全稅種納稅申報(bào)》:
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