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差旅費(fèi)是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。如何有效防范差旅費(fèi)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)呢?跟著小編一起看看吧~
差旅費(fèi)核算的內(nèi)容:
用于核算本單位員工出差旅途中的 費(fèi)用支出,包括購(gòu)買車、船、火車、飛機(jī)的票費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)及其他方面的支出。
? 第一,出差旅途中的費(fèi)用支出,包括購(gòu)買、船、火車、飛機(jī)的票費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)及其他方面的支出。
? 第二,單位按照相關(guān)部門規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),對(duì)出差者進(jìn)行差旅費(fèi)補(bǔ)貼后,對(duì)其以出差補(bǔ)貼出差伙食費(fèi)、午餐費(fèi)就不允許再重復(fù)報(bào)銷外地餐費(fèi)及出差伙食費(fèi)補(bǔ)助。
? 第三,外地招待客戶的餐費(fèi)不能計(jì)入差旅費(fèi)中,應(yīng)該計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)中,按照規(guī)定的要求進(jìn)行稅前扣除。
稅務(wù)局檢查附加資料重點(diǎn):
? 第一,員工報(bào)銷時(shí)填制的報(bào)銷單據(jù),及附的原始票據(jù)真實(shí)性:即:出差申請(qǐng)、機(jī)票、火車票、汽車票、住宿發(fā)票、會(huì)議通知、過路費(fèi)、過橋費(fèi)等。
? 第二,你乘坐飛機(jī)的,訂票費(fèi)、改簽費(fèi)、退票費(fèi)、往返機(jī)場(chǎng)的車費(fèi)報(bào)銷真實(shí)合法的票據(jù)。
? 第三,計(jì)算出差補(bǔ)助天數(shù),一般應(yīng)該等于出差返程日期減去出差出發(fā)日期。
? 第四,檢查報(bào)銷者根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)定填寫真實(shí)合法的憑證。
? 第五,原始票據(jù)丟失、毀損的,企業(yè)必須提供有效詳細(xì)書面說(shuō)明及需報(bào)銷單據(jù)明細(xì)項(xiàng)目、金額。
? 第六,對(duì)于取得的不符合國(guó)家稅法規(guī)定的證明資料,不得做為企業(yè)所得稅稅前扣除的憑據(jù)。
補(bǔ)救辦法:
? 第一,出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、支付憑證等資料齊全。
? 第二,要制定一個(gè)合理的差旅費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn);比如參考財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《中央國(guó)家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》的通知(財(cái)稅[2015]497號(hào))。
? 第三,就是要制定規(guī)范的報(bào)銷流程,促進(jìn)出差人員及時(shí)報(bào)賬。
企業(yè)負(fù)擔(dān)與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的客戶的交通、食宿等費(fèi)用,如果符合業(yè)務(wù)招待費(fèi)范疇的,相關(guān)支出可以在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中列支。
為他人報(bào)銷的與公司經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的差旅費(fèi),不得稅前扣除。
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