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三項可抵扣進項稅應該如何填寫申報表?

來源: 正保會計網校 編輯: 2016/06/23 15:10:53  字體:

1.一般納稅人企業(yè)在5月購買了稅控專用設備及支付設備的服務費,可以抵減稅款,如何填寫申報表?

答:應該填寫《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表以下簡稱《附列資料(四)》)、主表和《增值稅減免稅申報明細表》(以下簡稱《減免稅明細表》)?!陡搅匈Y料(四)》需要將當期發(fā)生費用合計數(shù)填寫在第1欄“增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費及技術維護費”的第2列“本期發(fā)生額”,第3列“本期應抵減稅額”中,將本期需要使用抵稅的金額填寫在第4列“本期實際抵減稅額”中,第四列數(shù)直接填在主表23欄“應納稅額減征額”中。若本期應納稅額小于可抵扣的金額,則余額應該填報在《附列資料(四)》第5列“期末余額”中?!稖p免稅申報明細表》:“減稅性質代碼及名稱”欄次選擇“01129914購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設備抵減增值稅”;將本期發(fā)生費用金額填寫在第2列“本期發(fā)生額”中,第3列“本期應抵減稅額”,將本期需要使用抵減的金額元填寫在第4列“本期實際抵減稅額”中。

個別企業(yè)的《附列資料(四)》第1欄“增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費及技術維護費”鎖死,網上申報無法錄入,需要直接到主管稅務局辦稅服務廳前臺維護。

2.一般納稅人取得的高速公路收費發(fā)票抵扣進項稅如何填寫申報表?

答:需要填寫《附列資料(二)》、主表和《進項結構表》?!陡搅匈Y料(二)》中需要將金額和可抵扣進項稅額分別填寫在第8欄“其他”中;相應稅額應體現(xiàn)在主表第12欄“進項稅額”中?!哆M項結構表》需要將本項金額和可抵扣進項稅額分別填寫在第30欄對應的列次中。

3.企業(yè)接受境外單位提供的應稅服務,取得代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書用以抵扣,此部分可抵扣金額應該如何填寫申報表?

答:應該填寫《附列資料(二)》、主表和《進項結構表》。《附列資料(二)》中應將進項數(shù)據填寫在第7欄“代扣代繳稅收繳款憑證”中;主表中應將當期可抵扣進項稅額合計統(tǒng)一填寫在第12欄“進項稅額”中;《進項結構表》中應將本項金額、稅額填寫在在第11欄“6%稅率的進項”對應的欄次中。(本欄數(shù)據填寫后,第1欄“合計”對應欄次中會自動計算包含本欄數(shù)據)。另外,本項金額不需要填寫第12、13、14或15欄,只填寫第11欄即可,第11欄允許≥第12欄+第13欄+第14欄+第15欄。

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我要糾錯】 責任編輯:喵太后

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