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增值稅一般納稅人哪些申報(bào)表為必填表?

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2016/06/23 15:02:40  字體:

作為增值稅一般納稅人必填的申報(bào)表包括:

《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》(以下簡(jiǎn)稱主表)、

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》

《固定資產(chǎn)(不含不動(dòng)產(chǎn))進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》

《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》為必填表,即使當(dāng)期未發(fā)生業(yè)務(wù)也需要保存。

自2016年6月1日起,從地稅轉(zhuǎn)過來的,從事建筑、房地產(chǎn)、金融或生活服務(wù)等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí),還必須填報(bào)《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》。

另外,網(wǎng)上申報(bào)時(shí)提示該稅負(fù)測(cè)算表為必填表的傳統(tǒng)增值稅企業(yè),建議在稅負(fù)分析表中應(yīng)稅項(xiàng)目代碼及名稱中選擇“其他生活服務(wù)業(yè)”,其他選項(xiàng)填零并保存即可;若是2013年8月1日納入營(yíng)改增試點(diǎn)的納稅人(即3+7行業(yè))需要按實(shí)際發(fā)生的應(yīng)稅項(xiàng)目選擇并填入增值稅稅率及營(yíng)業(yè)稅稅率,并將對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)填入后并保存。

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