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常常有學(xué)員在財(cái)稅問答平臺(tái)上提問有關(guān)增值稅減免稅和即征即退下的會(huì)計(jì)處理,網(wǎng)校李丹老師為大家整理了增值稅減免稅和即征即退下的會(huì)計(jì)處理,快一起來看一下。
一、增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的賬務(wù)處理
按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定,企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目),貸記“管理費(fèi)用”等科目。
二 、 關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定
小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí),應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi),在達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時(shí),將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。
關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅的會(huì)計(jì)處理
(1)銷售的分錄
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
(2)免稅的分錄
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:營業(yè)外收入
三、即征即退增值稅會(huì)計(jì)處理
軟件企業(yè)即征即退增值稅與企業(yè)日常銷售密切相關(guān),屬于與企業(yè)的日?;顒?dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助。假如甲企業(yè)銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件,享受該種產(chǎn)品的即征即退政策,2017年8月在納稅申報(bào)時(shí),對歸屬于7月份的增值稅即征即退提交退稅申請,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后的退稅額為10萬元。
借:其他應(yīng)收款 100000
貸:其他收益 100000
通過以上的分析,對于增值稅相關(guān)處理你一定有了更加深入的了解,工作之余不想虛度,快用知識技能武裝自己,網(wǎng)校財(cái)稅實(shí)務(wù)會(huì)員重磅上線,千余門實(shí)用好課輔導(dǎo)期內(nèi)免費(fèi)學(xué),限時(shí)特惠中!悄悄超越別人,從這里開啟。點(diǎn)擊了解詳情>>
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