進(jìn)出口貿(mào)易作為一個(gè)業(yè)務(wù)涵蓋范圍比較廣的行業(yè)，日常的會(huì)計(jì)工作說(shuō)難難說(shuō)容易也容易，難和易具體體現(xiàn)為如下的內(nèi)容：

難，難在出口退稅涉及的知識(shí)比較廣且雜亂，僅出口退稅政策性文件自2012年退稅改革到現(xiàn)在就發(fā)布了幾十個(gè)，且涉及到外匯政策、報(bào)關(guān)知識(shí)、國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)方面的各種知識(shí)，如成交方式、貿(mào)易方式等。難就難在如何把這些知識(shí)都融入出口退稅操作中。

易，易在把出口退稅政策讀懂后，再把涉及到的各類(lèi)知識(shí)融匯貫通，這樣再操作出口退稅就容易了。

難與易之間，橫跨的是自己對(duì)學(xué)習(xí)的態(tài)度、對(duì)問(wèn)題的鉆研，是出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)的處理方式是張口就問(wèn)請(qǐng)教別人還是自己先查找解決辦法。遇到問(wèn)題時(shí)請(qǐng)教別人是一種學(xué)習(xí)方法，但這應(yīng)該是建立在自己鉆研后對(duì)想不通的地方所進(jìn)行的深度交流。

要想工作變?nèi)菀?，就要先主?dòng)出擊，對(duì)工作中的難點(diǎn)重點(diǎn)逐個(gè)擊破，遇到問(wèn)題才能夠舉重若輕。那么，進(jìn)出口行業(yè)的財(cái)務(wù)人員有哪些重點(diǎn)內(nèi)容需要學(xué)習(xí)了解呢？下面就讓我們來(lái)看看如下的案例吧：

以出口樣品為例

樣品即免費(fèi)或小批量銷(xiāo)售給客戶試用或推廣。樣品處理有三種業(yè)務(wù)模式：一般貿(mào)易報(bào)關(guān)出口、貨樣廣告品報(bào)關(guān)出口和集中報(bào)關(guān)出口

1. 對(duì)于向客戶收匯的樣品

可以按“一般貿(mào)易報(bào)關(guān)出口”，出口后，會(huì)計(jì)上直接確認(rèn)收入和成本，申請(qǐng)出口退稅。如成本100，報(bào)關(guān)FOB120

DR:銀行存款/應(yīng)收賬款 120

CR:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100

DR:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 100

CR:庫(kù)存商品 100

2. 向客戶免費(fèi)提供的鹽工

由于該樣品不收稅，則可以以“貨樣廣告品”報(bào)關(guān)出口，出口后，會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本，而是確認(rèn)為“銷(xiāo)售費(fèi)用”；增值稅按免稅申報(bào)；所得稅匯算清繳時(shí)，需要調(diào)增收入和成本。如成本100，報(bào)關(guān)FOB 120

DR:銷(xiāo)售費(fèi)用 117

CR:庫(kù)存商品 100

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出17

增值稅免稅申報(bào)，銷(xiāo)售額120

所得稅匯算清繳時(shí)，調(diào)增收入120，調(diào)增成本100

3. 客戶免費(fèi)提供的樣品

對(duì)于想客戶免費(fèi)提供的樣品，為了操作方便，也可以以“非報(bào)關(guān)快遞”即集中報(bào)關(guān)模式出口，該模式是直接讓快遞公司快遞出去，出口企業(yè)不需要報(bào)關(guān)。由于沒(méi)有報(bào)關(guān)，則出口企業(yè)必須按視同內(nèi)銷(xiāo)征稅，即需要計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額(直接外購(gòu)的按購(gòu)買(mǎi)價(jià)格計(jì)提，自產(chǎn)的按公允價(jià)值計(jì)提)，會(huì)計(jì)上確認(rèn)為“銷(xiāo)售費(fèi)用”，所得稅匯算清繳時(shí)需要調(diào)增收入和成本。如外購(gòu)100，自產(chǎn)成本100，公允價(jià)格200

外購(gòu)時(shí)：

DR:銷(xiāo)售費(fèi)用 117

CR:庫(kù)存商品 100

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額(視同內(nèi)銷(xiāo))17

自產(chǎn)時(shí)：

DR:銷(xiāo)售費(fèi)用 134

CR:庫(kù)存商品 100

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額(視同內(nèi)銷(xiāo))34

所得稅匯算清繳時(shí)，調(diào)增收入200，調(diào)增成本100

以上是王術(shù)方老師分享的《進(jìn)出口貿(mào)易會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作》內(nèi)容中的一部分，在正式課程中，王老師將會(huì)給大家?guī)?lái)貿(mào)易實(shí)務(wù)及實(shí)務(wù)操作、外匯管理實(shí)務(wù)操作、物流單證開(kāi)具及填列、貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)防范、賬務(wù)稅務(wù)處理、出口退稅政策解讀等全方位的講解，學(xué)完此課即能輕松應(yīng)對(duì)進(jìn)出口貿(mào)易會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中的絕大部分疑難點(diǎn)，讓你的工作如魚(yú)得水！

【課程名稱(chēng)】進(jìn)出口貿(mào)易會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作（第41期）

【課程收益】

1.更好的了解國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)流程及各流程中潛在的風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)人員必須關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)；

2.提升財(cái)務(wù)人員在會(huì)計(jì)核算、稅收籌劃、出口退稅、外匯管理、識(shí)別并規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力；

3.為財(cái)務(wù)人員向管理職能轉(zhuǎn)變做好準(zhǔn)備；

4.提升財(cái)務(wù)人員對(duì)公司整體業(yè)務(wù)運(yùn)作的了解并在此基礎(chǔ)上為公司提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)；

5.極大提升財(cái)務(wù)人員在公司中的地位。

【課程形式】網(wǎng)絡(luò)直播

【上課時(shí)間】本期課程為周末班，累計(jì)12課時(shí)。

01月06日 周六 09:30～12:00 14:00～17:30

01月07日 周日 09:30～12:00 14:00～17:30

【課程附贈(zèng)】電子版課程講義

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