遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的區(qū)別
問:遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的區(qū)別
答:可抵扣暫時(shí)性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí),將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異。 資產(chǎn)賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)的,會產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí),將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異。 資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)或者負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)的,會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。 遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債的區(qū)別:遞延所得稅資產(chǎn),本期已納稅,但本期尚未確認(rèn)的所得稅費(fèi)用。遞延所得稅負(fù)債, 本期未納稅,但在本期已確認(rèn)過的所得稅費(fèi)用。
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