企業(yè)集團(tuán)資金管理中需要注意哪些事項

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2017/08/11 17:17:16　　字體：大小

大企業(yè)集團(tuán)分散式管理資金存在諸如：集團(tuán)對資金信息缺乏準(zhǔn)確實時的掌握、難以建立有效的資金計劃體系、存貸雙高現(xiàn)象嚴(yán)重、等問題。企業(yè)集團(tuán)資金管理中需要注意哪些事項呢？下面為大家整理了兩點，希望能給大家?guī)碇笇?dǎo)、借鑒作用。

1.優(yōu)先選擇“財務(wù)公司”模式

資金結(jié)算中心方式風(fēng)險高，稅負(fù)重。

采用結(jié)算中心的模式，不僅存在違法放貸的金融風(fēng)險，還存在子公司存款利息繳納增值稅的納稅風(fēng)險，支付的利息還要受到關(guān)聯(lián)債資比例的約束，問題比較多，而采用財務(wù)公司的運作模式則可以繞開這些問題，所以對于資金池的管理運作，最好采用財務(wù)公司的運作模式。當(dāng)然，成立審批財務(wù)公司要比結(jié)算中心門檻高、程序復(fù)雜，但從規(guī)避金融和稅收風(fēng)險的角度看，還是合適的。

2.盡量使用統(tǒng)借統(tǒng)貸模式，享受稅收優(yōu)惠

《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》財稅〔2016〕36號附件3：《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》第一條第（十九）項規(guī)定：“統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中，企業(yè)集團(tuán)或企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)以及集團(tuán)所屬財務(wù)公司按不高于支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業(yè)集團(tuán)或者集團(tuán)內(nèi)下屬單位收取的利息,不繳納增值稅。統(tǒng)借方向資金使用單位收取的利息，高于支付給金融機(jī)構(gòu)借款利率水平或者支付的債券票面利率水平的，應(yīng)全額繳納增值稅。”

所謂的統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)，是指：

（1）企業(yè)集團(tuán)或者企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)借款或?qū)ν獍l(fā)行債券取得資金后，將所借資金分撥給下屬單位（包括獨立核算單位和非獨立核算單位，下同），并向下屬單位收取用于歸還金融機(jī)構(gòu)或債券購買方本息的業(yè)務(wù)。

（2）企業(yè)集團(tuán)向金融機(jī)構(gòu)借款或?qū)ν獍l(fā)行債券取得資金后，由集團(tuán)所屬財務(wù)公司與企業(yè)集團(tuán)或者集團(tuán)內(nèi)下屬單位簽訂統(tǒng)借統(tǒng)還貸款合同并分撥資金，并向企業(yè)集團(tuán)或者集團(tuán)內(nèi)下屬單位收取本息，再轉(zhuǎn)付企業(yè)集團(tuán)，由企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一歸還金融機(jī)構(gòu)或債券購買方的業(yè)務(wù)。

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