社會上有很多的商業(yè)保理公司，你了解什么是商業(yè)保理嗎？你清楚商業(yè)保理基本業(yè)務(wù)模式是怎樣的嗎？其實(shí)，商業(yè)保理公司經(jīng)營業(yè)務(wù)不一樣，賬務(wù)處理方式也各不相同，快來學(xué)習(xí)吧！

一、商業(yè)保理概念

保理是指賣方、供應(yīng)商或出口商與保理商之間存在的一種契約關(guān)系。根據(jù)該契約，賣方、供應(yīng)商或出口商將其現(xiàn)在或?qū)淼幕谄渑c買方（債務(wù)人）訂立的貨物銷售或服務(wù)合同所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商，由保理商為其提供貿(mào)易融資、銷售分賬戶管理、應(yīng)收賬款的催收、信用風(fēng)險(xiǎn)控制與壞賬擔(dān)保服務(wù)等服務(wù)中的至少兩項(xiàng)。"應(yīng)收賬款"指企業(yè)因提供商品、服務(wù)或者出租資產(chǎn)而形成的金錢債權(quán)及其產(chǎn)生的收益，但不包括因票據(jù)或其他有價(jià)證券而產(chǎn)生的付款請求權(quán)。以應(yīng)收賬款為質(zhì)押的貸款，不屬于保理業(yè)務(wù)范圍。

保理業(yè)務(wù)的范圍：保理業(yè)務(wù)是一項(xiàng)以債權(quán)人轉(zhuǎn)讓其應(yīng)收賬款為前提，集應(yīng)收賬款催收、管理、壞賬擔(dān)保及融資于一體的綜合性金融服務(wù)。

二、注冊商業(yè)保理公司資質(zhì)要求

第一，以公司形式設(shè)立，為實(shí)收貨幣資本，注冊資本不低于人民幣5000萬；首期首次出資不低于20%，剩余部分兩年內(nèi)繳足。

第二，至少擁有一個(gè)投資者或其關(guān)聯(lián)實(shí)體具有經(jīng)營商業(yè)保理業(yè)務(wù)或者相關(guān)行業(yè)的經(jīng)歷；關(guān)聯(lián)實(shí)體，是指該投資者控制的某一實(shí)體、或控制該投資者的某一實(shí)體、或與該投資者共同受控于某一實(shí)體的另一實(shí)體?？刂剖侵缚刂品綋碛斜豢刂品匠^50%的表決權(quán)。

第三，商業(yè)保理企業(yè)的投資者應(yīng)具備開展保理業(yè)務(wù)相應(yīng)的資產(chǎn)規(guī)模和資金實(shí)力，有健全的公司治理結(jié)構(gòu)和完善的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度，近期沒有違規(guī)處罰記錄。

第四，商業(yè)保理企業(yè)在申請?jiān)O(shè)立時(shí)，應(yīng)當(dāng)擁有兩名以上具有三年以上金融領(lǐng)域管理經(jīng)驗(yàn)且無不良信用記錄的高級管理人員。高級管理人員，是指總經(jīng)理（副總經(jīng)理）、業(yè)務(wù)主管、財(cái)務(wù)主管、風(fēng)險(xiǎn)控制主管以及運(yùn)營主管等。

第五，商業(yè)保理企業(yè)不得混業(yè)經(jīng)營。

第六，有健全的內(nèi)部控制制度，包括但不限于財(cái)務(wù)制度、風(fēng)險(xiǎn)評估、重大風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急制度、業(yè)務(wù)流程操作要求、監(jiān)控等制度及資產(chǎn)分類管理、風(fēng)險(xiǎn)處置措施。

第七，投資者設(shè)立存續(xù)滿一年（符合條件的外國投資者境外母公司以其全資擁有的境外子公司（SPV）名義投資設(shè)立商業(yè)保理公司，可不要求存續(xù)滿一年）。投資者具備開展商業(yè)保理業(yè)務(wù)相應(yīng)的資產(chǎn)規(guī)模和資金實(shí)力，其資產(chǎn)總和不得低于人民幣5000萬元且兩年內(nèi)在稅務(wù)、海關(guān)、工商等政府部門和金融機(jī)構(gòu)沒有違法違規(guī)和不良記錄。

第八，商業(yè)保理企業(yè)境內(nèi)投資者注冊資本已繳足到位，境外投資者符合其他法律法規(guī)相關(guān)要求。外國投資者如實(shí)披露實(shí)際投資人的背景信息及資產(chǎn)情況。

三、企業(yè)需要什么條件才可以辦理商業(yè)保理業(yè)務(wù)

1.企業(yè)的賒銷業(yè)務(wù)對象應(yīng)當(dāng)是具備一定信用資質(zhì)的客戶，這就要求企業(yè)必須強(qiáng)化客戶的資信管理能力，不斷篩選優(yōu)質(zhì)客戶，規(guī)避高風(fēng)險(xiǎn)客戶。譬如小微企業(yè)產(chǎn)品購買方為核心大企業(yè)（如國企、央企）時(shí)，小微企業(yè)可依托實(shí)力強(qiáng)大的核心企業(yè)上下游關(guān)系，有效實(shí)現(xiàn)信用增級。

2.需要嚴(yán)格規(guī)范賒銷業(yè)務(wù)，降低交易糾紛。大多數(shù)商業(yè)保理業(yè)務(wù)是以有追索權(quán)的方式提供應(yīng)收賬款融資，假如由于買方以交易糾紛為理由拒付貨款，保理商將向賣方追回融資款項(xiàng)。

3.需要權(quán)衡賒銷收益機(jī)會與風(fēng)險(xiǎn)成本，整體規(guī)劃應(yīng)收賬款外包服務(wù)。企業(yè)是否需要保理服務(wù)，首先取決于營銷戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)融資策略。企業(yè)應(yīng)合理安排應(yīng)收賬款的融資和風(fēng)險(xiǎn)控制事項(xiàng)。其中，保理應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)獲得應(yīng)收賬款融資的一個(gè)有效手段。

與一般貸款融資相比，保理業(yè)務(wù)準(zhǔn)入門檻較低，有助于解決企業(yè)融資難題。銀行通過保理融資，幫助企業(yè)將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金收入，拓寬了企業(yè)融資渠道。同時(shí)，企業(yè)通過委托保理銀行調(diào)查交易對手資信，可有效降低買賣雙方因信息不對稱而產(chǎn)生的違約風(fēng)險(xiǎn)，縮短收款時(shí)間，提高催收效率。

四、業(yè)務(wù)流程

（一）第一種業(yè)務(wù)操作流程

（二）第二種業(yè)務(wù)操作流程

（三）業(yè)務(wù)流程的多樣化

目前，商業(yè)保理企業(yè)放款領(lǐng)域涵蓋商業(yè)、物流、建筑、醫(yī)療等行業(yè)。涉及應(yīng)收賬款管理，催收、賒銷信用風(fēng)險(xiǎn)管理，信用保險(xiǎn)及壞賬擔(dān)保等業(yè)務(wù)模式。商業(yè)模式呈現(xiàn)多樣化發(fā)展態(tài)勢，形成了廠商保理（在原有的設(shè)備融資租賃的基礎(chǔ)上，延伸產(chǎn)業(yè)鏈，提供保理服務(wù)）、供零保理（為供應(yīng)商、零售商和小微企業(yè)在商品供銷過程中提供保理服務(wù)）、電商保理（通過電子商務(wù)平臺提供商業(yè)保理服務(wù)，為客戶加速資金周轉(zhuǎn)）等不同的商業(yè)模式。保理行業(yè)的業(yè)務(wù)流程可以概括為盡職調(diào)查、額度授信審批、放款、收款四個(gè)主要步驟。

保理行業(yè)會計(jì)必學(xué)，點(diǎn)擊了解課程詳情>>保理公司賬務(wù)處理

學(xué)習(xí)1500+實(shí)操課&在線答疑&大咖直播&100份資料&多行業(yè)實(shí)訓(xùn)軟件，點(diǎn)擊課程>>實(shí)務(wù)暢學(xué)卡（年卡Plus會員-2年）

推薦文章

應(yīng)收款保理合同是否要交印花稅？

保理公司買斷型保理會計(jì)處理 你了解嗎？

保理公司常見的回購型保理會計(jì)處理 附案例~