開(kāi)發(fā)票雖然是一件不難，但是卻有很多需要注意的方方面面，今天我們就和正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校的吳老師一起整理一下開(kāi)發(fā)票的疑難問(wèn)題大盤(pán)點(diǎn)，快來(lái)看看有沒(méi)有你遇到的難題吧！

1.哪些發(fā)票開(kāi)具時(shí)，必須寫(xiě)備注？

開(kāi)具發(fā)票在特定情形下，應(yīng)當(dāng)在備注欄進(jìn)行備注?，F(xiàn)行稅收政策規(guī)定的哪些情形下開(kāi)具發(fā)票要有相應(yīng)的備注？本文結(jié)合有關(guān)稅收政策梳理如下：

（1）差額開(kāi)票功能開(kāi)具的發(fā)票必須要有備注；

（2）提供建筑勞務(wù)開(kāi)具發(fā)票必須備注；

（3）銷(xiāo)售或出租不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票必須備注；

（4）運(yùn)輸服務(wù)開(kāi)具發(fā)票必須備注；

（5）預(yù)付卡業(yè)務(wù)開(kāi)票必須備注；

（6）保險(xiǎn)公司代收車(chē)船稅開(kāi)具發(fā)票的必須備注；

（7）保險(xiǎn)公司代保險(xiǎn)代理人匯總開(kāi)代理費(fèi)發(fā)票必須備注。

2.發(fā)票清單可以另外打印嗎？

按國(guó)家稅務(wù)總局《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》第十二條規(guī)定：一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。匯總開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的，同時(shí)使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具《銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。增值稅發(fā)票的版面最多可以添加八行，超過(guò)八行時(shí)，就需要用到增值稅發(fā)票清單。所以，另開(kāi)的清單是沒(méi)有效力的，而且發(fā)票后附的清單如果不是通過(guò)開(kāi)票系統(tǒng)中打印的就是不合規(guī)發(fā)票。

3.購(gòu)貨方的發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)遺失怎么辦？

（1）如果丟失前已認(rèn)證相符的，購(gòu)買(mǎi)方憑銷(xiāo)售方提供的相應(yīng)專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷(xiāo)售方所在地主管稅務(wù)出具的《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。

（2）如果丟失前未認(rèn)證的，購(gòu)買(mǎi)方憑銷(xiāo)售方提供的相應(yīng)專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷(xiāo)售方所在地主管稅務(wù)出具的《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。

4.銷(xiāo)貨方發(fā)票丟失怎么辦？

（1）丟失空白未開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，首先按規(guī)定程序向銷(xiāo)售方當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)、公安報(bào)失，接受稅務(wù)處罰；其次，由主管稅務(wù)代收取“掛失登報(bào)費(fèi)”，并將丟失專(zhuān)用發(fā)票的納稅人名稱(chēng)、發(fā)票份數(shù)、字軌號(hào)碼、蓋章與否等情況，統(tǒng)一傳(寄)中國(guó)稅務(wù)報(bào)社等稅務(wù)報(bào)刊雜志上刊登“遺失聲明”。

（2）銷(xiāo)售方丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的，待申報(bào)、報(bào)稅后向主管稅務(wù)申請(qǐng)出具《丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，并把該證明和丟失發(fā)票的記賬聯(lián)復(fù)印件交購(gòu)買(mǎi)方抵扣。

（3）銷(xiāo)售方丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)其中一聯(lián)（兩聯(lián)沒(méi)有全部丟失的）：可讓購(gòu)買(mǎi)方使用未丟的聯(lián)次到主管稅務(wù)認(rèn)證和記賬，復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

5.開(kāi)具發(fā)票時(shí)，需要遵守哪些相關(guān)規(guī)范？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，納稅人開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。對(duì)作廢的發(fā)票，應(yīng)當(dāng)在發(fā)票上加蓋“作廢”戳記，作廢發(fā)票全部聯(lián)次妥善保管。

6.差額征收的業(yè)務(wù)，怎么開(kāi)發(fā)票？

根據(jù)現(xiàn)行行政政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開(kāi)具增值稅發(fā)票的(財(cái)政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外)，稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)或納稅人自行開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，通過(guò)新系統(tǒng)中差額征稅開(kāi)票功能，錄入含稅銷(xiāo)售額(或含稅評(píng)估額)和扣除額，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額，備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開(kāi)具不應(yīng)與其他的應(yīng)稅行為混開(kāi)。

7.貨物運(yùn)輸服務(wù)業(yè)務(wù)的發(fā)票怎么開(kāi)？

提供貨物運(yùn)輸服務(wù)的增值稅一般納稅人，使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開(kāi)具發(fā)票時(shí)應(yīng)該將起運(yùn)地、到達(dá)地、車(chē)種號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫(xiě)在發(fā)票備注欄中，如果內(nèi)容比較多可以另附清單。

怎么樣，看了之后是不是了解了許多你遇到過(guò)或者還沒(méi)遇到過(guò)的問(wèn)題，希望大家都能正確處理開(kāi)具發(fā)票的問(wèn)題哦，如果你在實(shí)務(wù)工作上想要提升自己，快來(lái)加入零基礎(chǔ)上崗訓(xùn)練營(yíng)吧！

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