出納都是如何進(jìn)行企業(yè)所得稅計(jì)算及賬務(wù)處理的?學(xué)起來了
企業(yè)所得稅可以說是出納崗位中非常重要的一個工作部分,因此如何進(jìn)行企業(yè)所得稅計(jì)算及賬務(wù)處理也就成了出納小伙伴必須要掌握的內(nèi)容,為了能讓大家更好的掌握企業(yè)所得稅方面的相關(guān)內(nèi)容,今天小編就為大家整理了一下,供大家查看,馬上收藏起來!
企業(yè)所得稅的計(jì)算及賬務(wù)處理
一、企業(yè)所得稅計(jì)算:
1.查賬征收:
應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額 × 稅率(25%、20%、15%)
應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損
2.核定征收:
應(yīng)納稅所得額=收入總額×應(yīng)稅所得率
或應(yīng)納稅所得額=[成本費(fèi)用支出額/(1-應(yīng)稅所得率)]×應(yīng)稅所得率
應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率
二、企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理:
計(jì)提時:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
繳納時:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
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