2024年1月1日起,企業(yè)所得稅最新最全稅率表
一、25%基本稅率
基本稅率:企業(yè)所得稅的稅率為25%(《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條)
二、適用20%稅率
小型微利企業(yè):對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應(yīng)納稅所得額,按20%稅率繳納企業(yè)所得稅(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第6號)
對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按25%計入應(yīng)納稅所得額,按20%稅率繳納企業(yè)所得稅(財政部 稅務(wù)總局公告2022年第13號)
對小型微利企業(yè)減按25%計算應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策,延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號)
三、適用15%稅率
1. 高新技術(shù)企業(yè):國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅(《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條)
2. 技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè):對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅(財稅〔2017〕79號)
3. 平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)符合條件的企業(yè):自2021年1月日起至2025年12月31日止,對設(shè)在平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)的符合條件的企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅(財稅〔2021〕29號)
4. 注冊在海南自由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè):自2020年1月日起至2024年12月31日止,對注冊在海南自由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅(財稅〔2020〕31號)
5. 西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè):自2021年1月1日至2030年12月31日,對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本條所稱鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù),且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)(國家稅務(wù)總局公告2015年第14號;財政部公告2020年第23號)
6. 橫琴粵澳深度合作區(qū):對符合條件的產(chǎn)業(yè)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅(財稅〔2022〕19號)
7. 中國(上海)自貿(mào)試驗(yàn)區(qū)臨港新片區(qū)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè):自2020年1月1起,對新片區(qū)內(nèi)從事集成電路、人工智能、生物醫(yī)藥、民用航空等關(guān)鍵領(lǐng)域核心環(huán)節(jié)相關(guān)產(chǎn)品(技術(shù))業(yè)務(wù),并開展實(shí)質(zhì)性生產(chǎn)或研發(fā)活動的符合條件的法人企業(yè),自設(shè)立之日起5年內(nèi)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅(財稅〔2020〕38號)
8. 從事污染防治的第三方企業(yè):對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。所稱第三方防治企業(yè)是指受排污企業(yè)或政府委托,負(fù)責(zé)環(huán)境污染治理設(shè)施(包括自動連續(xù)監(jiān)測設(shè)施)運(yùn)營維護(hù)的企業(yè);執(zhí)行期限延至2023年12月31日(財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2019年第60號;財政部 稅務(wù)總局公告2022年第4號)
四、適用10%稅率
1. 國家鼓勵的重點(diǎn)集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè):自2020年1月1日起,國家鼓勵的重點(diǎn)集成電路設(shè)計企業(yè)和軟件企業(yè),自獲利年度起,第一年至第五年免征企業(yè)所得稅,接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅(財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號)
2. 非居民企業(yè):非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第(五)項規(guī)定的所得,減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅;即非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的,應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅(《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條)
更多推薦:
就業(yè)晉升 求職進(jìn)階 職業(yè)測評 免費(fèi)資料
五部門:在有條件的自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)和自由貿(mào)易港試點(diǎn)有關(guān)進(jìn)口稅收政策
10節(jié)職場小白進(jìn)階課
全套會計實(shí)操精選課
10節(jié)實(shí)操&管理精選課
7天審計精選課