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公司注銷賬上的實(shí)收資本、未分配利潤(rùn)如何處理?

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:jy 2024/07/12 10:44:26  字體:

企業(yè)干不下去了,想注銷,公司注銷賬上的實(shí)收資本、未分配利潤(rùn)如何處理?要交稅嗎?

公司注銷賬上的實(shí)收資本、未分配利潤(rùn)如何處理?

一、實(shí)收資本要交稅嗎?

舉個(gè)例子:
某公司是一家自然人持股的公司,準(zhǔn)備注銷時(shí)賬面還有500萬(wàn)元的實(shí)收資本。問(wèn):自然人股東在分回500萬(wàn)元實(shí)收資本時(shí),是否需要繳納個(gè)人所得稅?
回答:
1、若自然人股東僅收到500萬(wàn)元的分回款,無(wú)需繳納個(gè)人所得稅。
2、退還的款項(xiàng)若是超過(guò)500萬(wàn)元,則需要繳納個(gè)人所得稅。

二、“未分配利潤(rùn)”要交稅嗎?

情況一:

A公司屬于一人有限公司,近期準(zhǔn)備注銷清算,但賬面上存在未分配利潤(rùn)1000萬(wàn)元,請(qǐng)問(wèn)注銷時(shí)需要繳納個(gè)人所得稅嗎?答:需要繳納。并且公司在注銷清算時(shí),賬面上若是有盈余公積等,也要按照自然人股東的股份份額來(lái)計(jì)算分紅的個(gè)稅,A公司的股東要按照股息紅利所得繳納20%的個(gè)稅200萬(wàn)元。

情況二:

B企業(yè)屬于合伙企業(yè)(或者個(gè)人獨(dú)資企業(yè)),近期準(zhǔn)備注銷清算,賬面上未分配利潤(rùn)1000萬(wàn)元,請(qǐng)問(wèn)注銷時(shí)合伙人需要繳納個(gè)人所得稅嗎?答:合伙企業(yè)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的未分配利潤(rùn)是稅后經(jīng)營(yíng)所得,在進(jìn)行股利分配或者公司注銷時(shí)都無(wú)需再交納稅款了。

也就是說(shuō),在注銷時(shí),個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的未分配利潤(rùn)不需要繳納個(gè)稅,而股份有限公司和有限責(zé)任公司都是需要繳納個(gè)人所得稅的。

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