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一、XBRL簡(jiǎn)介
XBRL(eXtensible Business Riporting Language,可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語(yǔ)言)是國(guó)際上將會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與計(jì)算機(jī)語(yǔ)言相結(jié)合,用于非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù),尤其是財(cái)務(wù)信息交換的最新公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)。通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)統(tǒng)一進(jìn)行特定的識(shí)別和分類(lèi),可直接為使用者或其他軟件所讀取及進(jìn)一步處理,實(shí)現(xiàn)一次錄入、多次使用。
二、信息披露中應(yīng)用XBRL的概況
XBRL自1998年誕生以來(lái),已獲得迅速發(fā)展,目前國(guó)際上各證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)、交易所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和金融服務(wù)與信息供應(yīng)商等已采用或準(zhǔn)備采用該項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)。例如,2008年12月美國(guó)證券交易委員會(huì)采納了一項(xiàng)法規(guī),要求美國(guó)500家大型上市公司從2009年中期開(kāi)始利用XBRL報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告,要求共同基金從2011年1月1日開(kāi)始利用XBRL報(bào)送基金招募說(shuō)明書(shū)中的風(fēng)險(xiǎn)和收益信息。在我國(guó),上市公司自2003年年底就開(kāi)始嘗試應(yīng)用XBRL報(bào)送定期報(bào)告,至今已持續(xù)十多年時(shí)間。基金公司自2008年也啟動(dòng)了信息披露的XBRL應(yīng)用工作,至今已實(shí)現(xiàn)了凈值公告、部分臨時(shí)公告和季度報(bào)告、半年度報(bào)告、年度報(bào)告等定期報(bào)告的XBRL報(bào)送。
三、基金信息披露應(yīng)用XBRL的意義
總的來(lái)說(shuō),XBRL在基金信息披露中的應(yīng)用將有利于促進(jìn)信息披露的規(guī)范化、透明化和電子化,提高信息在編報(bào)、傳送和使用過(guò)程中的效率和質(zhì)量。具體而言,對(duì)于編制信息披露文件的基金管理人及進(jìn)行財(cái)務(wù)信息復(fù)核的托管人,采用XBRL將有助于其梳理內(nèi)部信息系統(tǒng)和相關(guān)業(yè)務(wù)流程,實(shí)現(xiàn)流程再造,促進(jìn)業(yè)務(wù)效率和內(nèi)部控制水平的全面提高;對(duì)于分析評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)等基金信息服務(wù)中介,將可望以更低成本和以更便捷的方式獲得高質(zhì)量的公開(kāi)信息;對(duì)于投資者,將更容易獲得有用的信息,便于其進(jìn)行投資決策;對(duì)于監(jiān)管部門(mén),通過(guò)公開(kāi)信息和監(jiān)管信息的XBRL化,可以加大數(shù)據(jù)分析深度和廣度,高監(jiān)管效率和水平。
2016年6月18日將要舉行基金從業(yè)資格考試第三次預(yù)約考試,為了幫助大家更好地學(xué)習(xí)基金從業(yè),正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為大家整理了基金從業(yè)《法律法規(guī)職業(yè)道德與業(yè)務(wù)規(guī)范》相關(guān)知識(shí)點(diǎn),祝大家順利通過(guò)基金從業(yè)考試!
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