新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時(shí)接收最新考試資訊及
備考信息
假設(shè)不存在遞延所得稅，則本期所得稅費(fèi)用為（?。┤f(wàn)元
「初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)◆應(yīng)納稅所得額」單選題
某企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額95萬(wàn)元，其中包括國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，稅收滯納金10萬(wàn)元，超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬(wàn)元。該企業(yè)的所得稅稅率為25％。假設(shè)不存在遞延所得稅，則本期所得稅費(fèi)用為（?。┤f(wàn)元。
A、21.25
B、25
C、26.25
D、27.5
查看答案解析
【答案】
B【解析】
企業(yè)的應(yīng)納稅所得額＝95－10＋10＋5＝100（萬(wàn)元）（國(guó)債利息收入調(diào)減，稅收滯納金調(diào)增，超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增），應(yīng)交所得稅＝100×25％＝25（萬(wàn)元）。在不存在遞延所得稅的情況下，應(yīng)交所得稅等于所得稅費(fèi)用。
【易錯(cuò)提示】利潤(rùn)總額已經(jīng)將國(guó)債利息收入、稅收滯納金等計(jì)算在內(nèi)了，因此要在此基礎(chǔ)上進(jìn)行應(yīng)納稅所得額的調(diào)整。
【知識(shí)點(diǎn)擴(kuò)充】
應(yīng)納稅所得額是指按照稅法規(guī)定確定納稅人在一定期間所獲得的所有應(yīng)稅收入減除在該納稅期間依法允許減除的各種支出后的余額，是計(jì)算企業(yè)所得稅稅額的計(jì)稅依據(jù)。
推薦閱讀
- 【免費(fèi)試聽】2025初級(jí)會(huì)計(jì)新課開講啦 好課優(yōu)惠38元起
- 【提早了解】2025初級(jí)報(bào)考/考試政策預(yù)測(cè) 相關(guān)信息一覽
- 【初級(jí)會(huì)計(jì)】報(bào)名簡(jiǎn)章什么時(shí)候公布？公布前可以做什么？
- 【發(fā)展方向】初級(jí)考生未來(lái)發(fā)展方向有哪些？企業(yè)/事務(wù)所
- 【2025年】初級(jí)會(huì)計(jì)預(yù)習(xí)干貨：試題分析/教材變動(dòng)預(yù)測(cè)
- 【證書領(lǐng)取】部分地區(qū)2024初級(jí)會(huì)計(jì)證書可以申請(qǐng)啦！速查
相關(guān)資訊
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)