2019初級(jí)會(huì)計(jì)模擬測(cè)驗(yàn)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第五章

做題在精不在多，我們要保證做一道會(huì)一道，不能做了一百道，最后只記住了三四十道，這樣做題，不僅浪費(fèi)我們的時(shí)間，還在耗費(fèi)我們對(duì)初級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)的興趣，所以今天小編特地為大家整理了《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第五章企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度的一些經(jīng)典習(xí)題，快來(lái)練習(xí)看看吧。

　　乙公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷(xiāo)售，2018年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

　　(1)取得不含稅銷(xiāo)售收入2 500萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本1 343萬(wàn)元;

　　(2)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用670萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)420萬(wàn)元);管理費(fèi)用400萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元，新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元;

　　(3)稅金160萬(wàn)元(其中含增值稅120萬(wàn)元，消費(fèi)稅10萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加13萬(wàn)元，資源稅17萬(wàn)元);

　　(4)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)25萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)14萬(wàn)元。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　1.乙公司在計(jì)算2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)和三新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用納稅調(diào)整的下列說(shuō)法中，正確的是(　)。

　　A.廣告費(fèi)可以全額扣除

　　B.廣告費(fèi)需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額45萬(wàn)元

　　C.三新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除75%

　　D.三新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用可以據(jù)實(shí)扣除

　　2.乙公司繳納的下列稅金，在計(jì)算2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的是(　)。

　　A.消費(fèi)稅

　　B.增值稅

　　C.資源稅

　　D.城市維護(hù)建設(shè)稅

　　3.乙公司在計(jì)算2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列費(fèi)用的稅務(wù)處理，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

　　B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)調(diào)增所得額6萬(wàn)元

　　C.支付的稅收滯納金可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

　　D.支付的稅收滯納金不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

　　4.乙公司在計(jì)算2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)的稅務(wù)處理，正確的是(　)。

　　A.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)可以按實(shí)際發(fā)生額3萬(wàn)元稅前扣除

　　B.職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額4萬(wàn)元

　　C.職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額2萬(wàn)元

　　D.超過(guò)扣除限額標(biāo)準(zhǔn)的職工教育經(jīng)費(fèi)可以結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)抵扣