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初級(jí)會(huì)計(jì)職稱：應(yīng)繳納增值稅
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初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》答疑精華：應(yīng)繳納增值稅
【試題內(nèi)容】
1、甲公司為小規(guī)模納稅人，商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓取得收入20萬(wàn)元，甲公司應(yīng)繳納增值稅（ ）萬(wàn)元。
A.1.2
B.1.0
C.0.58
D.0.6
【正確答案】 C
【答案解析】 應(yīng)繳納增值稅=20÷（1+3%）×3%=0.58（萬(wàn)元）
2016年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考已經(jīng)開(kāi)始，為幫助考生們高效備考，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特從答疑板中精選學(xué)員普遍出現(xiàn)的問(wèn)題，為大家找到解決的方法，以下是學(xué)員關(guān)于《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第四章“應(yīng)繳納增值稅”提出的相關(guān)問(wèn)題及解答，希望對(duì)大家有幫助！
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問(wèn)題詳細(xì)內(nèi)容： 20÷（1+3%）×3%=0.58 為什么不是直接20*3%？ /（1+3%）的意義是什么？ 答疑老師回復(fù)： 20萬(wàn)是含稅收入，也就是20萬(wàn)中包括增值稅，因此20÷（1+3%）得出不含稅部分，再用不含稅收入乘以稅率3%，得出應(yīng)繳納的增值稅。 問(wèn)題詳細(xì)內(nèi)容： 那是不是題目這樣出都是代表那個(gè)收入都是含稅收入？ 答疑老師回復(fù)： 有部分關(guān)于是否含稅的總結(jié)，請(qǐng)您參考一下： 1.增值稅專用發(fā)票上的價(jià)格是不含增值稅的 2.普通發(fā)票上的價(jià)格是含稅的 3.一般納稅人的銷售價(jià)格如果沒(méi)有特別指明，則是不含稅的 4.零售價(jià)格，如果沒(méi)有特別指明，一般是含稅的 5.價(jià)外費(fèi)用的價(jià)格是含稅的 6.對(duì)于一般納稅人企業(yè)而言其收取的加工費(fèi)，如果題目沒(méi)有特別的提示，則是按照不含增值稅處理的 7、對(duì)于運(yùn)費(fèi)。如果是銷售貨物的同時(shí)收取的運(yùn)費(fèi)，那么這是作為價(jià)外收入需要計(jì)算銷項(xiàng)稅的，價(jià)外收入都是含稅的，因此需要換算； 如果是支付的運(yùn)費(fèi)（無(wú)論購(gòu)進(jìn)還是銷售貨物），并取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，那么是可以按照發(fā)票上金額的11%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的。 8、委托加工中的加工費(fèi)與材料費(fèi)，一般是不含稅的。 |
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注：本文原創(chuàng)于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（http://yinshua168.com.cn），不得轉(zhuǎn)載！
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