2023初級審計師《審計理論與實務(wù)》練習(xí)題精選（五十）

成功的花之所以明艷動人，必然要經(jīng)歷破土生長、風(fēng)吹雨打的奮斗之旅。正保會計網(wǎng)校在此精選了初級審計師《審計理論與實務(wù)》科目的練習(xí)題供學(xué)員參考，祝大家備考愉快，夢想成真！

1、多選題

下列各項中，屬于審計機(jī)關(guān)職責(zé)范圍的有：

A、對民營上市公司的財務(wù)收支進(jìn)行審計 

B、對國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計 

C、對國有資本占主導(dǎo)地位的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計 

D、對其他單位受政府委托管理的社會捐贈資金的財務(wù)收支進(jìn)行審計 

E、對國際貨幣資金組織向我國政府提供的貸款項目的財務(wù)收支進(jìn)行審計 

【正確答案】BCDE

【答案解析】選項A屬于社會審計組織的業(yè)務(wù)范圍。

2、多選題

下列有關(guān)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)與其他審計機(jī)構(gòu)的關(guān)系的說法中，正確的有：

A、內(nèi)部審計與審計委員會的關(guān)系屬于內(nèi)部審計與治理層的關(guān)系，二者有共同的目標(biāo)  

B、內(nèi)部審計與外部審計相互獨立，外部審計一般不需要利用內(nèi)部審計的工作  

C、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計應(yīng)與執(zhí)行管理層建立整改聯(lián)動機(jī)制，共同促進(jìn)問題整改  

D、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)樹立良好的關(guān)系管理理念和意識，正確處理好與各方之間的關(guān)系  

E、內(nèi)部審計應(yīng)獨立于被審計單位，防止審計小組成員與被審計單位關(guān)系過于密切，影響審計工作的效果  

【正確答案】ACD

【答案解析】選項B，內(nèi)部審計在處理與外部審計的關(guān)系時，既要協(xié)助外部審計工作，也要基于自身的功能定位，注意從外部審計吸取有效經(jīng)驗，促進(jìn)內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的提升。選項E，處理好與被審計單位的關(guān)系，首要的是應(yīng)在尊重對方的情況下開展審計工作，同時也要防止審計小組成員與被審計單位關(guān)系過于密切，獨立性受到威脅，影響審計工作的效果。

3、多選題

下列屬于《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》對內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的設(shè)置的要求有：

A、國家機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織、社會團(tuán)體以及其他單位，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度 

B、設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的單位，可以根據(jù)需要設(shè)立審計委員會，配備總審計師 

C、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作 

D、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)每年應(yīng)當(dāng)向本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)提出內(nèi)部審計工作報吿 

E、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，建立相對獨立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的專職工作人員 

【正確答案】ABCD

【答案解析】選項E屬于國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會頒布的《中央企業(yè)內(nèi)部審計管理暫行辦法》對內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的設(shè)置的要求。

4、多選題

內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或者履行內(nèi)部審計職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員有下列情形之一，需要進(jìn)行處理的有：

A、隱瞞審計查出的問題或者提供虛假審計報告 

B、泄露國家秘密或者商業(yè)秘密 

C、利用職權(quán)謀取私利 

D、違反國家規(guī)定或者本單位內(nèi)部規(guī)定的情形 

E、對與國家財政收支有關(guān)的特定事項進(jìn)行專項審計 

【正確答案】ABCD

【答案解析】選項E屬于國家審計機(jī)關(guān)的職責(zé)。

5、多選題

董事會下設(shè)的審計委員會的職責(zé)一般包括：

A、負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部審計業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo) 

B、選擇并審核通過公司首席審計執(zhí)行官的人選  

C、審查公司的財務(wù)政策、運營及控制系統(tǒng)的狀況  

D、負(fù)責(zé)聘請并監(jiān)督外部審計機(jī)構(gòu) 

E、對接受國際組織和外國政府援助/貸款項目的財務(wù)收支,以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動,進(jìn)行審計監(jiān)督 

【正確答案】ABCD

【答案解析】除上述職責(zé)外還包括參加董事會會議，對董事會的決策提出恰當(dāng)?shù)慕ㄗh；監(jiān)督公司文件、財務(wù)、責(zé)任、法律方面有無違規(guī)之舉，檢查公司的方針、政策及審計原則，推動公司建立良好的企業(yè)文化。選項E是國家審計機(jī)關(guān)的職責(zé)。

6、多選題

下列各項行為中，屬于注冊會計師不得從事的有：

A、允許他人以本人名義執(zhí)行業(yè)務(wù) 

B、索取、收受委托合同約定以外的酬金或者其他財物 

C、接受委托催收債款 

D、對審計中發(fā)現(xiàn)的被審計單位內(nèi)部控制中的問題向被審計單位提出管理建議 

E、同時在兩個或者兩個以上的會計師事務(wù)所執(zhí)行業(yè)務(wù) 

【正確答案】ABCE

【答案解析】選項D，對審計中發(fā)現(xiàn)的被審計單位內(nèi)部控制中的問題，注冊會計師可以向被審計單位提出管理建議。

7、單選題

下列各項中，屬于社會審計組織法定業(yè)務(wù)的是：

A、審計業(yè)務(wù) 

B、審閱業(yè)務(wù) 

C、會計咨詢、會計服務(wù)業(yè)務(wù) 

D、其他鑒證業(yè)務(wù) 

【正確答案】A

【答案解析】審計業(yè)務(wù)屬于法定業(yè)務(wù)，非注冊會計師不得承辦。

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