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退休金及年金(Pensions and Annuities)(二)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2016/05/24 17:10:42 字體:

  退休金及年金Pensions and Annuities

  如果您是一名未亡人或退休金計(jì)劃或年金的受益人,參閱575號(hào)刊物的收入計(jì)入規(guī)則。

  您的退休金或年金發(fā)放的應(yīng)稅部分一般需要預(yù)扣聯(lián)邦所得稅。

  您也許可以選擇不從您的退休金或年金給付做所得稅扣繳(除非它們是符合轉(zhuǎn)存條件的發(fā)放款)或要指定稅是如何扣繳。如果是這樣,提供付款人表格W-4P【退休金或年金給付的預(yù)扣證書】 (Form W-4P, Withholding Certificate for Pension or Annuity Payments),或由付款人提供類似的格式。如果您是美國公民或外籍居民并且未向付款人提供在美國或?qū)俚氐募彝プ≈罚瑒t您不能選擇不繳納預(yù)扣稅。付款人一般采用與薪金和工資相同的方式計(jì)算退休金或年金定期發(fā)放的預(yù)扣稅。如果您不提交預(yù)扣稅憑證,付款人必須將視您為已婚,并申報(bào)三個(gè)扶養(yǎng)寬免額對(duì)您進(jìn)行稅款預(yù)扣。即使您提交了W-4P表  (Form W-4P) 并選了一個(gè)較低的預(yù)扣額也一樣, 如果您沒有向付款人提供您正確的社會(huì)安全號(hào)碼,將視您為單身,并申報(bào)沒有扶養(yǎng)寬免額進(jìn)行稅款預(yù)扣。

  如果您通過預(yù)扣繳納稅款但代扣金額不足,您可能還需要繳納預(yù)估稅款,以確保您在該納稅年度不會(huì)少繳稅款。有關(guān)增加您的扣繳稅款,繳納預(yù)估稅款和不代扣適量稅款的后果,請(qǐng)參閱505號(hào)刊物【預(yù)扣稅及預(yù)估稅】 (Publication 505, Tax Withholding and Estimated Tax)。

  特別規(guī)則適用于合格的退休計(jì)劃的不定期付款。有關(guān)一次性發(fā)放款的特殊稅務(wù)處理的信息,參閱主題412。如果您收到合格退休金計(jì)劃支付給您的退休金,付款人必須預(yù)扣20%的稅款,即使您打算之后進(jìn)行轉(zhuǎn)存也一樣。您可以選擇直接轉(zhuǎn)入另一個(gè)合格的退休金計(jì)劃中來避免預(yù)扣稅款。發(fā)放給您的退休金若是一張支票,而收款人為接受轉(zhuǎn)存的計(jì)劃或IRA,這種退休金就不必預(yù)扣。欲了解更多信息,請(qǐng)參閱主題413。

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