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實(shí)務(wù)每日一練:“銷項(xiàng)稅額專欄”和“銷項(xiàng)稅額抵減”專欄(5.7)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2022/05/07 10:07:53 字體:

所有堅(jiān)韌不拔的努力遲早會(huì)收到回報(bào)的。一直堅(jiān)持去做一件事,當(dāng)你回頭時(shí)會(huì)看到不一樣的美景,考稅務(wù)師也是如此。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練提供精選試題,雖然每天只練一道題,但時(shí)間久了你就會(huì)發(fā)現(xiàn)自己的收獲也是滿滿的!

多選題

某企業(yè)有關(guān)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬的業(yè)務(wù),下列處理正確的有(?。?/p>

A、企業(yè)當(dāng)期發(fā)生進(jìn)貨退回業(yè)務(wù)(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額),應(yīng)該是紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目 

B、郵政服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%,實(shí)際納稅時(shí),按加計(jì)抵減的金額貸記“其他收益”科目 

C、企業(yè)因管理不善造成自產(chǎn)涂料發(fā)生非正常損失(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額),貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目 

D、企業(yè)用外購(gòu)汽車(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)對(duì)外捐贈(zèng),捐贈(zèng)時(shí)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目 

E、企業(yè)用外購(gòu)的牛奶(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)發(fā)放給職工,作為兒童節(jié)的福利,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目 

查看答案解析
【答案】
ABCE
【解析】
選項(xiàng)D,屬于視同銷售業(yè)務(wù),銷售時(shí)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”賬戶,其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。

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稅務(wù)師:每日一練《稅法一》(05.07)

稅務(wù)師:每日一練《稅法二》(05.07)

稅務(wù)師:每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》(05.07)

稅務(wù)師:每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》(05.07)

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