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稅務(wù)師《稅法二》每日一練：企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定（4.7）

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯： 2022/04/07 15:13:39　字體：大 小

聚沙成塔，滴水成海，再小的努力乘以365天都會變得偉大。下面是稅務(wù)師《稅法二》每日一練習(xí)題，快來做一做！

單選題

下列關(guān)于母子公司間提供服務(wù)的稅務(wù)處理，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（　）。

A、母子公司均不能提供支付服務(wù)費用相關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)核定扣除金額 

B、母公司以管理費形式向子公司提取的費用不得在子公司企業(yè)所得稅前扣除 

C、子公司為其母公司提供服務(wù)發(fā)生的費用不得在母公司企業(yè)所得稅前扣除 

D、母公司與多個子公司簽訂服務(wù)費用分?jǐn)倕f(xié)議的，母公司以實際發(fā)生的費用申報納稅 

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
選項A，子公司申報稅前扣除向母公司支付的服務(wù)費用，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提供與母公司簽訂的服務(wù)合同或者協(xié)議等與稅前扣除該項費用相關(guān)的材料，不能提供相關(guān)材料的,支付的服務(wù)費用不得稅前扣除；選項C，應(yīng)按照獨立企業(yè)之間公平交易原則確定服務(wù)的價格，作為企業(yè)正常的勞務(wù)費用進行稅務(wù)處理；選項D，母公司向其多個子公司提供同類項服務(wù)，其收取的服務(wù)費可以采取分項簽訂合同或協(xié)議收取;也可以采取服務(wù)分?jǐn)倕f(xié)議的方式，即由母公司與各子公司簽訂服務(wù)費用分?jǐn)偤贤騾f(xié)議,以母公司為其子公司提供服務(wù)所發(fā)生的實際費用并附加一定比例利潤作為向子公司收取的總服務(wù)費，在各服務(wù)受益子公司之間按規(guī)定合理分?jǐn)偂?/div>

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