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涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)每日一練:企業(yè)所得稅境外已納稅額的抵免(2.22)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2022/02/22 09:42:39 字體:

要成就一件大事業(yè),必須從小事做起。要成功拿下稅務(wù)師證書,就必須從做題開始。只有多做練習(xí)題,才能知道自己哪里沒掌握好,然后再針對(duì)性地查漏補(bǔ)缺,鞏固知識(shí)點(diǎn)。正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師每日一練欄目提供精選試題,在這里你可以進(jìn)行針對(duì)性練習(xí)啦!

單選題

某企業(yè)2021年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為400萬元,適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,該企業(yè)在A國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)(我國(guó)與A國(guó)已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定),A國(guó)分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬元,A國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%,該分支機(jī)構(gòu)按規(guī)定在A國(guó)繳納了企業(yè)所得稅,該企業(yè)匯總時(shí)在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(?。┤f元。

A、100 

B、102.5 

C、110 

D、112.5 

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
該企業(yè)按我國(guó)稅法計(jì)算的境內(nèi)、境外所得的應(yīng)納稅額=(400+50)×25%=112.5(萬元);
A國(guó)扣除限額=112.5×[50÷(400+50)]=12.5(萬元),在A國(guó)繳納的所得稅為10萬元,低于扣除限額12.5萬元,可全額扣除;匯總時(shí)在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=112.5-10=102.5(萬元)。

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稅務(wù)師:每日一練《稅法一》(02.22)

稅務(wù)師:每日一練《稅法二》(02.22)

稅務(wù)師:每日一練《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》(02.22)

稅務(wù)師:每日一練《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》(02.22)

稅務(wù)師每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評(píng),每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果,對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng),以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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