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稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練:企業(yè)所得稅(2022.2.16)

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2022/02/16 11:04:27 字體:

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單選題

2021年某化妝品制造企業(yè)收入總額7000萬(wàn)元,發(fā)生的成本及稅金2600萬(wàn)元,其中廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)1200萬(wàn)元、未形成無(wú)形資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用300萬(wàn)元。已知上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)100萬(wàn)元,假設(shè)不存在其他調(diào)整項(xiàng)目。2021年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(?。┤f(wàn)元。

A、1000 

B、1100  

C、1150  

D、1250  

查看答案解析
【答案】
A
【解析】
化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過(guò)當(dāng)年銷售收入30%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。本年允許扣除的廣告費(fèi)限額=7000×30%=2100(萬(wàn)元),本年實(shí)際發(fā)生了1200萬(wàn)元,上年結(jié)轉(zhuǎn)的100萬(wàn)元可以扣除。 應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(7000-2600-300×100%-100)×25%=1000(萬(wàn)元)

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